Бухгалтерські й касові документи банку

Сьогодні 17.06.2019 року. Вища банківська школа ПрофБанкінг працює кожен день!

Всі документи банку, що містять бухгалтерські проводки (в тому числі меморіальні ордери) з додатком до них первинних облікових документів, а також касовий журнал по витраті, оформлений на паперовому носії, по завершенні операційного дня направляються в пошивши бухгалтерських документів. Бухгалтерські документи - це всі документи з бухгалтерськими проводками, первинні облікові документи, на підставі яких зроблені ці проводки, а також регістри бухгалтерського обліку, узагальнюючі інформацію по рахунках і операціям.

Документи бухгалтерського обліку в банку включають також відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунках, балансовими і позабалансових рахунках.

Касові документи банку - це форми документів, встановлені Положенням Банку Росії № 630-П , Інструкціями № 131-І і № 136-І , Вказівкою № 2054-У і які застосовуються для оформлення касових операцій в комерційному банку. Прибуткові касові документи, видаткові касові документи, касові журнали, звітні довідки, реєстри операцій, відомості до сумок, накладні до сумок, акти перерахунку - все це касові документи.

Форми бухгалтерських документів банку і форми касових документів наводяться в розділі «Бухгалтерські і касові документи банку», ці форми доступні для перегляду та скачування, і до кожного документу розміщено короткий опис.

Меморіальний ордер (форма 0401108) - банківський документ для оформлення бухгалтерської записи на підставі даних первинного облікового документа. Форма меморіального ордера затверджена Вказівкою ЦБ РФ від 29.12.2008 № 2161-У «Про порядок складання та оформлення меморіального ордера». Меморіальний ордер складається для оформлення бухгалтерських записів у випадках, коли форма первинного облікового документа, на підставі якого здійснюється бухгалтерська запис, не містить реквізитів (полів) для вказівки рахунків, за дебетом і крéдіту яких відбуваються бухгалтерські записи. Використання меморіального ордера в якості розрахункового документа не допускається (тобто при порушенні клієнтських банківських рахунків повинні використовуватися платіжні доручення, платіжні вимоги, банківські ордера і інші розрахункові документи).

Меморіальним ордером можна оформити бухгалтерську проводку, в якій один рахунок по дебету і один рахунок по кредиту, а також бухгалтерські проводки, в яких один рахунок по дебету кореспондує з декількома рахунками за кредитом або в яких кілька рахунків за дебетом кореспондують з одним рахунком по кредиту. Оформляти зведений меморіальний ордер (як це було можливо до 2010 року) через підрядник, вводячи кілька проводок, кожна з яких містить свою кореспонденцію рахунків, не допускається.

Детальніше...

Оголошення на внесок готівкою (форма 0402001) - касові працівники банків приймають готівкові рублі від організацій, від ІП і від фізосіб, які займаються у встановленому порядку приватної практикою, для зарахування на їх банківські рахунки за оголошенням на внесок готівкою за формою 0402001. Форма Оголошення на внесок готівкою затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У . Оголошення на внесок готівкою являє собою комплект документів, який складається з оголошення, квитанції і ордера. Представник організації отримує від касового працівника квитанцію до оголошення на внесок готівкою на підтвердження прийому банком грошей. Оголошення касовий працівник банку залишає у себе, а ордер передає бухгалтерського працівнику банку. Ордер потім прикладається до виписки з банківського рахунку.

Детальніше...

Прибутковий касовий ордер банку (ПКО, форма 0402008) - документ, яким оформляється надходження грошових коштів в різних валютах від фізичних осіб в касу банку і яким оформляється прихід в касу банку іноземної валюти від юридичних осіб і підприємців (рублі приймаються від організацій та ВП по оголошенням на внесок готівкою ). ПКО використовується також і при вчиненні ряду інших касових операцій. Форма ПКО затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У . Прибутковий касовий ордер містить відривний талон, має поля для даних про вносителя, шифру документа, бухгалтерської проводки, суми внеску, касових символів , Підписів вносителя, касира і бухгалтера.

пройдіть безкоштовний тест для касирів банку !

Детальніше...

Видатковий касовий ордер банку (РКО, форма 0402009) - це касовий документ, яким оформлюються операції з видачі готівки в різних валютах фізичним особам і по видачі іноземної валюти клієнтам - юридичним особам та підприємцям (організаціям готівкові рублі видаються за грошовими чеками). Видача інкасаторських і касовим працівникам готівки для перевезення або для завантаження банкоматів здійснюється також за видатковими касовими ордерами 0402009. У видаткових касових документах (так само як і в прибуткових) вказуються символи касової звітності з метою формування звіту по формі 0409202 «Звіт про готівковому грошовому обороті» відповідно до Вказівкою Банку Росії № 4927-У . Видатковий касовий ордер банку містить відривний талон, місце для бухгалтерської проводки, суми видачі, даних про документ, що засвідчує особу одержувача, підписів одержувача, касира, бухгалтера і контролера, поле для шифру документа. Перевірений і оформлений бухгалтерськими працівниками видатковий касовий ордер передається касовому працівникові, а клієнт з відривним талоном до цього РКО проходить в касу для здійснення операції (в деяких випадках відривний талон від видаткового касового ордера може не відділятися). З 01 листопада 2014 року діє форма Видаткового касового ордера, затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У .

Детальніше...

Валютний касовий ордер (форма 0401106) - банківський касовий документ, введений з 01 листопада 2014 року і представляє собою комплект з двох документів: касовий ордер і валютний ордер. Валютний касовий ордер служить для оформлення операцій купівлі, продажу готівкової іноземної валюти за рублі, а також конверсії готівкової іноземної валюти (покупки-продажу однієї іноземної валюти за іншу). Валютний касовий ордер містить поле для коду виду операції, який вказується у відповідності з додатком 2 до Інструкції Банку Росії від 16 вересня 2010 року № 136-І . У валютному касовому ордері передбачені поля для суми прийнятих готівки в одній валюті і для суми виданих готівки в іншій валюті, при цьому в нижній частині валютного ордера є поля для кореспонденції рахунків, що відображають виникла при операції курсову різницю.

Форма валютного касового ордера затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У .

Детальніше...

Ордер по передачі цінностей (форма 0402102) - це банківський касовий документ, нова форма якого введена з 01 листопада 2014 року. Ордер по передачі цінностей служить для оформлення операцій з прийому в сховище каси і видачі зі сховища різних цінностей, що супроводжуються позабалансовим обліком. В ордері передбачені поля для найменування та кількості цінностей, даних про їх власника, а також для позабалансових рахунків по дебету і кредиту. За ордером передаються різні цінності, в тому числі сумнівні і неплатоспроможні грошові знаки Банку Росії, що мають ознаки підробки грошові знаки Банку Росії, сумнівні банкноти, сумнівна монета іноземних держав, які мають ознаки підробки банкноти іноземних держав, пошкоджені банкноти і монети іноземних держав, дорогоцінний метал.

Форма Ордери по передачі цінностей затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У .

Детальніше...

Супровідної відомості до сумки (форма 0402300) - це прибутковий касовий документ, який представляє собою комплект документів, який складається з відомості до сумки, накладної до сумки і квитанції до сумки. Згідно Вказівкою ЦБ РФ № 3210-У юридичні особи - клієнти банків самостійно визначають ліміт залишку готівки в своїй касі, а гроші понад ліміт залишку вони зобов'язані зберігати на банківських рахунках (індивідуальні підприємці, суб'єкти малого підприємництва ліміт залишку готівки можуть не встановлювати).

Організації можуть здавати в банки готівку в сумках. Сумки з готівкою, які підлягають здачі в кредитну організацію або її внутрішнє структурний підрозділ (ВСП), формуються і опломбовуються касовим працівником підприємства таким чином, щоб їх розтин було неможливо без видимих ​​слідів порушення цілості сумки і пломби. На сумку з готівкою, що здаються в кредитну організацію, складається супровідної відомості до сумки 0402300. На готівкові гроші, що здаються через автоматичний сейф, клієнтом також складається супровідної відомості до сумки за формою 0402300. Форма супровідної відомості до сумки затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У .

Детальніше...

Прибутково-видатковий касовий ордер (форма 0402007) - банківський касовий документ, що складається з двох частин: прибуткової частини і видаткової частини. Операції з перевезення готівки між кредитною організацією та її внутрішнім структурним підрозділом (ВСП) можуть оформлятися прибутково-видатковими касовими ордерами за формою 0402007. Прибуткова частина прибутково-видаткового касового ордера направляється в кредитну організацію (ВСП), яка одержує готівкові гроші, а видаткова частина прибутково -Витратні касового ордера залишається в кредитній організації або ВСП, які відправляють готівку. Форма Прибутково-витратно касового ордера затверджена Вказівкою ЦБ РФ № 3352-У .

Детальніше...

Явочна картка (форма 0402303) - ця форма ВІДМІНЕНО з 03 липня 2018 роки (вона не міститься в новому Положенні № 630-П ). Раніше це був банківський касовий документ, який використовується при інкасації коштів. Для інкасації готівки на кожну організацію в банку оформляли явочні картки. Інкасаторські працівники перед виїздом на маршрут отримували порожні сумки, довіреності на перевезення готівки і явочні картки за формою 0402303.

Форма явочній картки затверджена Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Довідка про видані інкасаторських працівникам сумках і явочних картках (форма 0402304) - колишній касовий документ банку, форма якого була затверджена Положенням ЦБ РФ № 318-П . В даний час не використовується, тому що не міститься в новому Положенні ЦБ РФ № 630-П .

Детальніше...

Звітна довідка (форма 0402112) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Книга сховища цінностей (форма 0402118) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Книга обліку прийнятих і виданих цінностей (форма 0402124) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Журнал обліку прийнятих сумок і порожніх сумок (форма 0402301) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Акт про виявлення надлишку, недостачі, сумнівного грошового знака (форма 0402145) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Довідка про касові обороти (форма 0402114) - касовий документ банку, нова форма якого затверджена з 01 листопада 2014 року Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Текст для справи (зшиваючи) з касовими документами (форма 0402433) - справа (пошивши) з касовими документами забезпечується штампом (ярликом) з текстом для справи (зшиваючи) з касовими документами за формою 0402433. Форма затверджена Положенням ЦБ РФ № 318-П .

Детальніше...

Короткі питання по банківській тематиці і чіткі короткі відповіді на них містяться в розділі « Бліц-відповідь ». Тут Ви швидко знайдете відповідь на питання, які виникають з банківської справи!

Бліц-відповідь

Скільки мікрофінансових організацій в Росії? дата відповіді: 15.03.2018 За даними мегарегулятора, на 01 січня 2018 року в Росії діють 2271 мікрофінансових організацій, з них мікрофінансових компаній (МФК) - 60, мікрокредітних компаній (МКК) - 2211.