ДОСЛІДЖЕННЯ трансакційних витрат НА РИНКУ агропродовольчих ТОВАРІВ У КАТЕГОРІЯХ інституціональної економіки
1
Стукач В.Ф., Крюкова О.Н.
Сучасний агропродовольчий ринок являє собою сукупність всіх учасників і зв'язків між ними, їх взаємодія супроводжується зростанням трансакційних витрат. В рамках даної статті висвітлюється проблема формування трансакційних витрат на ринку агропродовол'ственних товарів в категоріях інституційної економіки. Дано підходи до оцінки трансакційних витрат, бар'єри при аналізі їх структури і величини, узагальнені методики оцінки трансакційних витрат окремого учасника і ринку в цілому.
Обмін товарів в сфері агропродовольчого ринку є не тільки рух вартості, але і продовження процесу виробництва в сфері обігу (продаж, транспортування, розфасовка і упаковка товарів та ін.), Визначаючи тим самим збільшення вартості реалізованих товарів і формування додаткової вартості.
На ефективність функціонування агропродовольчого ринку впливає як раціональне використання ресурсів, так і встановлення ефективних економічних зв'язків із зовнішніми контрагентами (виробниками і споживачами), грошово-кредитної і фінансової системою. Для організацій, що функціонують на агропродовольчому ринку, до трансакційних витрат відносяться витрати, які включають витрати, пов'язані з моніторингом ринку, веденням переговорів, укладанням контрактів і процесом руху товару через посередницьке (оптова) ланка (транспортні витрати і витрати на складування при складській формі руху товару).
Незважаючи на значну розробленість загальної теорії трансакційних витрат спірним залишається питання оцінки трансакційних витрат. Дане питання не має тільки прикладне значення, - можна припустити, що ця проблема стає найважливішим завданням взагалі теорії трансакцій, тому що виступає критерієм істини висловлених теоретичних положень, - а є важливим методологічним. На цю сторону проблеми вказують більшість зарубіжних (Уолліс, Норт, Котлер та ін.) [2,9,10] і вітчизняних дослідників (С. Малахов, А. Шаститко, А. Олійник) [4,5,7]. Принципово важливим у прикладному і методологічному аспекті, вважається два положення: введення поняття трансакційний сектор національного господарства (Дж.Уолліс і Д.Норт) і розробка методики класифікації трансакційних витрат (О.Уильямсон) [11].
Під трансакційні витрати (transaction cost) розуміють витрати ресурсів для планування, адаптації та контролю за виконанням взятих індивідами зобов'язань у процесі відчуження та привласнення прав власності і свобод, прийнятих в суспільстві [7].
Існує два підходи до можливості кількісної оцінки трансакційних витрат: ордіналістскій і кардиналістський. Більшість дослідників в рамках неоинституционального напрямки застосовує ордіналістскій підхід, пояснюючи зміну структури трансакцій в економіці або в галузі, заміщення внутрішньофірмових трансакцій ринковими і навпаки, поява гібридних форм інституційних угод змінами у відносних трансакційних витратах. Разом з тим було зроблено декілька спроб дати кількісну оцінку трансакційних витрат в кардиналистской варіанті. Деякі з них були здійснені стосовно до окремого ринку, інші - до економіки в цілому.
Складність емпіричної оцінки трансакційних витрат обумовлена декількома факторами. Перш за все, є кілька підходів до визначення поняття трансакційних витрат, а єдиного підходу немає. Більш того, всі наявні визначення недостатньо операціонально.
Далі, трансакційні і виробничі витрати знаходяться в нерозривному функціональної залежності (вибір технології обумовлює структуру трансакційних витрат, наявність трансакційних витрат обмежує альтернативи вибору технологій). Кордон, що проводиться між ними, досить умовна, що слід враховувати при кількісній оцінці трансакційних витрат.
Більшість прямих вимірювань пов'язано з високими витратами, а підібрати легко вимірювані індикатори, які були б ще й досить дешевими, у багатьох випадках не представляється можливим.
Нарешті, значна частка трансакційних витрат носить альтернативний характер. Отже, щоб оцінити кількісно трансакційні витрати, потрібно проаналізувати і реалізовані, і відкинуті альтернативи. Але тоді спочатку потрібно з'ясувати, які альтернативи були агентами розглянуті і відкинуті як занадто витратні, а які були ними просто втрачені через обмеженої раціональності.
Спробу вимірювання трансакційних витрат на окремому ринку зробив Харолд Демсетц, що знайшло відображення в його статті 1968 року "Витрати трансакції". Об'єктом аналізу стала Нью-Йоркська фондова біржа. Однак, за межами уваги залишається питання про вимірювання загального рівня трансакційних витрат економічної системи в цілому [8].
Визначеність трансакційних витрат представлена через аналіз чотирьох типів відносин і відповідних їм видів діяльності: а) відносини між окремими покупцями і продавцями; б) внутрішньо фірмові відносини;
в) виробництво послуг фірмами-посередниками різних видів; г) відносини, пов'язані із захистом прав власності. Пропонований перелік свідчить про те, що трансакційні витрати носять масовий характер, пов'язаний з усіма типами поведінки, який передбачає взаємодію між економічними агентами.
Незалежно від вибору схеми кількісної оцінки трансакційного сектора всередині фірм, необхідно, на думку Д. Норта і Дж. Уолліса, виконання двох умов:
1. Виділення професій, які безпосередньо пов'язані з виконанням трансакційних функцій: а) придбання ресурсів; б) розподіл виробленого продукту; в) координація і контроль за виконанням трансформаційних функцій.
2. Визначення величини трансакційних витрат через обчислення заробітної плати зайнятих увнутрішньофірмової трансакционном секторі [1].
У табл. 1 представлена типологія економічних вимірювань трансакційних витрат Я.І. Кузьмінов, К.А. Бендукідзе, М.М. Юдкевич [3]. Необхідно відзначити, що показники достовірності і агрегіруемий можуть істотно відрізнятися.
Існує особлива категорія фірм, основна діяльність яких пов'язана з наданням трансакційних послуг. Таким чином, якщо в рамках їх діяльності використовуються трансформаційні послуги ресурсів, на рівні економіки в цілому вони все одно оцінюються як частина трансакційних витрат. До даної категорії фірм відносяться посередники. Однак можна запропонувати і більш точну специфікацію галузей, в яких згруповані фірми, які надають чисті трансакційні послуги або трансакційні послуги по перевазі.
Таблиця 1
Типологія реально спостережуваних витрат
види даних
Ціна вимірювання
Достовірність
агрегіруемий
Показники балансів і фінансових звітів підприємств
++
++
+++
статистична інформація
+
+++
++++
соціологічні опитування
+++
+++
експериментальні дані
++++
++++
експертні оцінки
++
+++
+
Прямі натуральні показники
++
++++
++++ (всередині галузі) ++ (міжгалузеві)
Ціни ринку благ (послуг)
+
++++
++++
Антропологічні дослідження (агентурна розробка підприємства)
++++
++++
+++
Непрямі показники фондового ринку
+
++++
Непрямі якісні показники (освіта працівників, сертифікація продукції, періодичність контролю)
++
++++ •
++
Прим. Низька - +; Середня - ++; Висока - +++; Дуже висока - ++++.
Для оцінки трансакційних витрат на макроекономічному рівні Дж. Уолліс і Д. Норт запропонували використовувати поняття трансакційного сектора. Вони включили в цей сектор оптову та роздрібну торгівлю, страхування, банківський сектор, операції з нерухомістю, витрати на апарат управління в інших галузях, витрати держави на судову і правоохоронну діяльність (державний трансакційний сектор).
Для вирішення проблеми вимірювання трансакційних витрат на рівні реальних суб'єктів потрібно привести цю оцінку в порівняння з собівартістю, ціною та іншими категоріями економіки. Це ж рішення можна отримати, якщо дослідити класифікацію трансакцій. Скористаємося для цих цілей класифікацією О. Вільямсона, представленої на рис. 1 [6].
Для кількісної оцінки трансакційного сектора Норте і Уолліс трансакційні витрати вони ділять на три категорії:
• витрати, що виникають у відносинах покупець - продавець
• вздержке, що виникають всередині фірм і при взаємодії з посередниками;
• витрати, що виникають у зв'язку із захистом прав власності.
Трансакційні витрати покупця - це витрати, що виникають у нього в процесі придбання товару або послуги (час, витрачений на огляд товару, на збір інформації про ціни, про продавця, про альтернативні пропозиції і т.д.) і не впливають на прибуток продавця. Трансакційні витрати продавця - це витрати, які продавець товару або послуги не поніс би, якби продавав їх собі самому (скажімо, витрати на рекламу товару).
Витрати, що виникають у зв'язку із захистом прав власності, включають витрати на утримання поліції і судової системи, на національну оборону та ін.
Для кількісної оцінки трансакційного сектора всередині фірми Норт і Уолліс запропонували виділити професії, які безпосередньо пов'язані з виконанням трансакційних функції (до них відносяться діяльність, пов'язана з: придбанням ресурсів; розподілом виробленого продукту; координацією і контролем за виконанням трансформаційних функцій); і величину трансакційних витрат визначати через обчислення заробітної плати зайнятих увнутрішньофірмової трансакционном секторі згідно рис. 2 [9].
Мал. 1. Класифікація трансакційних витрат
Мал. 2. Схема кількісної оцінки трансакційних витрат (Норт-Уолліс)
Наукові дослідження в області трансакційних витрат свідчать, що економічна координація (інституційні витрати) - це джерело величезних витрат. За підрахунками Дж. Уолліса і Д. Норта, в середині 80-х років понад 45% національного доходу США Доводилося на трансакції. Це свідчить про необхідність проведення оцінки та аналізу їх рівня шляхом постійного моніторингу з метою оптимізації величини цих витрат.
Узагальнивши все вищесказане можна виділити наступну послідовність в процесі оцінки трансакційних витрат підприємства. По-перше, необхідно класифікувати трансакційні витрати і визначитися, що до них відноситься, а що ні.
Фахівці в області бухгалтерського обліку виділяються три напрямки витрат:
1. Витрати, які використовуються для калькулювання і оцінки готової продукції (матеріали, витрати на працю, накладні витрати),
2. Витрати на виробництво, дані про яких є підставою для прийняття рішень (поведінку витрат: постійні та змінні, витрати майбутнього періоду),
3. Витрати, які використовуються в системі планування, контролю, регулювання (центри відповідальності, регульовані і нерегульовані витрати).
Трансакційні витрати можна виділити в кожному напрямку.
По-друге, визначення можливості моніторингу. Можливості моніторингу витрат виявляються з допомогою наявних коштів, і потім виробляються рекомендації щодо вдосконалення інформаційної системи підприємства з метою отримання такої можливості. На підприємстві такої інформаційною базою можуть бути дані управлінського обліку. Для оцінки рівня трансакційних витрат агропродовольчого ринку регіону буде потрібно більш великі дані. Щодекадно на сайтах регіонального Міністерства сільського господарства і продовольства та кафедри економіки і управління сільськогосподарським виробництвом ОмГАУ розміщуються відомості про ціни по основних каналах продажів в обласному центрі і в районах [12].
По-третє, необхідно визначення потенціалу подальшого зниження або зростання кожної статті трансакційних витрат з метою оптимізації відтворювальної діяльності окремого підприємства і агропродовольчого ринку.
По-четверте, проведення аналізу бізнес-процесів, що відбуваються на ринку продовольства. На цьому етапі належить з'ясувати, чи можливо управління трансакційні витрати за допомогою «видалення зайвої ланки» в процесі просування товару до кінцевого споживача. Вирішення цих проблем здійснюється на основі аналізу структури агропродовольчого ринку; функцій, які виконуються агентами на ньому; унікальності кожного з цих агентів; і сумірності корисності агента і частки одержуваного ним доходу в процесі просування товару до кінцевого споживача. На цьому етапі також виявляються здвоєні функції, тобто ситуації, коли одна і та ж функція виконується декількома агентами; а також пропущені функції.
В даний час відсутня розробленої методики оцінки трансакційних витрат. Чи не проведені і приблизні кількісні розрахунки величини трансакционного сектора в Росії в цілому і агропродовольчого ринку зокрема.
Методику оцінки трансакційних витрат агропродовольчого ринку слід проводити на підставі послідовності здійснення етапів:
1. Збір інформації про трансакційних витратах учасників.
Інформація про трансакційних витратах знаходиться в межах правового поля, переважно стосується внутрішньо орієнтованих інформаційних джерел і спирається на інформацію регулярної та нерегулярної звітності бухгалтерського обліку підприємств. Надавати інформацію про трансакційних витрат мають її безпосередні користувачі, тобто фахівці бухгалтерії, планово-фінансового відділу, служби моніторингу за витратами або контролінгу, фахівці центру (або центрів) відповідальності витрат, працівники служби економічної безпеки підприємства, за умов наявності статусу самостійності - представники відділу маркетингу, юридичної служби тощо
2. Накопичення і збереження інформації про трансакційних витратах ринку.
Цей процес повинен відбуватися в режимі реального часу з постійним поновленням. Бажаним є існування на підприємстві інформаційного центру накопичення інформації про трансакційних витрат з використанням комп'ютерної техніки та створенням баз даних релевантного режиму. Обмеженість режиму користування накопиченої інформацією повинні обов'язково поширюватися на будь-яких зовнішніх користувачів.
3. Розрахунки показників оцінки трансакційних витрат і їх аналіз. Передбачається розрахунок загальних (трансакційних витрат на рубль валового доходу, трансакційних витрат на рубль валових витрат, рентабельність трансакційних витрат) і часткових показників, які покликані надати характеристику величин окремих видів трансакційних витрат.
4. Розробка і обрання форм представлення результатів оцінки трансакційних витрат учасників та ринку в цілому.
Представлення результатів оцінки трансакційних витрат може бути розроблено на кожному підприємстві в довільній формі. Однак для зручності формування зведених даних по ринку доцільніше розробити єдину форму представлення результатів оцінки. Розробка і обрання форм представлення результатів оцінки повинні вдосконалюватися, а не бути незмінними.
5. Визначення напрямків використання результатів оцінки трансакційних витрат агропродовольчого ринку.
Аналіз Дж. Уолліса і Д. Норта розкриває всю неоднозначність джерел розширення транзакційного сектору. Його зростання може відбуватися:
1) при простому переміщенні трансакційних послуг з позаринкової сфери на ринок;
2) при зниженні вартості одиничної трансакції (за рахунок економії на масштабах або кращої специфікації і захисту прав власності державою), якщо еластичність попиту на трансакційні послуги за ціною вище 1;
3) при постійній або підвищується питомої вартості трансакційних послуг, якщо це підвищення перекривається економією на витратах виробництва в "трансформаційному" секторі в результаті науково-технічного прогресу;
4) при подорожчанні процесу обміну внаслідок встановлення державою неефективних правил, що регулюють відносини власності.
Є підстави стверджувати, що, істотне значення має не тільки рівень трансакційних витрат, але і їх структура, розподіл між учасниками економічного обміну, так як це відображає специфічну конфігурацію інститутів.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Капелюшников Р.І. Нотатки на полях неоинституционального підходу // Фактор трансакційних витрат в теорії і практиці російських реформ: за матеріалами однойменного Круглого столу / За ред. В.Л. Тамбовцева. - М .: Економічний факультет, ТЕИС, 1998. с. 52-70.
2. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основи маркетингу. Пер. з англ. - 2-е європ. изд. - М .; СПб .; К .: Видавничий дім "Вільямс", 2000. - 944 с.
3. Кузьмінов Я. І. Курс інституційної економіки: інститути, мережі, трансакційні витрати, контракти. - М .: Видавництво: ГУ ВШЕ, 2006. - С. 176-205.
4. Малахов С. трансакційні витрати і макроекономічна рівновага // Питання економіки. - 1998. - № 11. - С. 78-96.
5. Олійник А. Інституціональна економіка // Питання економіки. - 1999. - №1. - С. 132- 148.
6. Вільямсон О.І. Економічні інститути капіталізму: Фірми, ринки, «отношенческой» контрактація / Наукове редагування та вступна стаття BC Катькало; пер. з англ. Ю.Є. Благова, BC Катькало і ін. - СПб .: Лениздат; CEV Press, 1996. - 702 с.
7. Шаститко А. Неоінституціональна економічна теорія. - М .: ТЕИС, 1998. -С. 158.
8. Demsetz H. Cost of Transaction // Quarterly Journal of Economic Review. 1967.V.57. P.349- 359.
9. North, DC and JJ Wallis. Integrating Institutional Change and Technical Change in Economic History. A Transaction Cost Approach // Journal of Institutional and Theoretical Econoics. V. 150. № 4. Dec. 1994. P. 609-624.
10. Wallis JJ, North DC Measuring the Transaction Sector in the American Economic Growth. Ed. by Engerman S. Chicago, 1987.
11. Williamson O. Comparative Economic Organization: The Analysis of Discrete Structural Alternatives // Administrative Science Quarterly. 1991. Vol. 36.
12. Інтернет-ресурс http://www.afgro55.ru
бібліографічна ПОСИЛАННЯ
Стукач В.Ф., Крюкова О.Н. ДОСЛІДЖЕННЯ трансакційних витрат НА РИНКУ агропродовольчих ТОВАРІВ У КАТЕГОРІЯХ інституціональної економіки // Сучасні проблеми науки та освіти. - 2010. - № 1 .;
URL: http://www.science-education.ru/ru/article/view?id=1330 (дата звернення: 02.08.2019).
Пропонуємо вашій увазі журнали, что видають у видавництві «Академія природознавства»
(Високий імпакт-фактор РИНЦ, тематика журналів охоплює всі наукові напрямки)
Ru/ru/article/view?