Види спеціальних банківських рахунків і підстави їх класифікації

Юридичні дослідження

Макушкин В.О. - Види спеціальних банківських рахунків і підстави їх класифікації // Юридичні дослідження. - 2018. - № 7. - С. 48 - 55. DOI: 10.25136 / 2409-7136.2018.7.26233 URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=26233

Види спеціальних банківських рахунків і підстави їх класифікації

Анотація.

DOI:

Дата направлення до редакції:

Дата рецензування:

Дата публікації:

Abstract.

Keywords:

За останнє десятиліття законодавство Російської Федерації було доповнено правилами, які регулюють режим банківських рахунків, які в законодавстві і науці іменуються спеціальними банківськими рахунками. У той же час спеціальні банківські рахунки, незважаючи на наявність ряду проблем, пов'язаних з їх функціонуванням, отримали в науці цивільного та банківського права вельми обмежене увагу. В рівній мірі це відноситься як до вивчення окремих елементів правового режиму спеціальних банківських рахунків, так і до дослідження правової природи спеціальних банківських рахунків, в тому числі визначення їх видів і підстав їх класифікацій.

У науці цивільного та банківського права існують різні підходи до класифікації банківських рахунків. Перш за все, необхідно звернути увагу на те, що система рахунків розглядається вченими в двох аспектах: широкому (сукупність всіх існуючих рахунків, які відкриваються і ведуться кредитними організаціями, і розподіл їх на види) та вузькому (розгляд безпосередньо банківських рахунків, які відкриваються на підставі договору банківського рахунку і служать для обліку грошових коштів клієнтів, здійснення розрахункових операцій).

Перший підхід передбачає поділ банківських рахунків на види виходячи з доцільності уніфікації інструментів кредитної організації, за допомогою яких здійснюється облік грошових і негрошових зобов'язань кредитних організацій перед клієнтами.

В основу другого підходу до класифікації банківських рахунків покладено принцип, згідно з яким потрібно відокремити з системи всіляких рахунків, відкритих кредитними організаціями, саме ті рахунки, які мають суттєві ознаки банківського рахунку (наявність специфічного об'єкта договору банківського рахунку - грошових коштів, наявність підстави відкриття банківського рахунку - договору банківського рахунку, можливість здійснення розрахункових операцій).

З огляду на те, що в рамках цієї статті розглядаються безпосередньо спеціальні банківські рахунки, тобто різновид саме тих рахунків, які мають ознаки банківського рахунку, доцільним буде перейти до класифікацій банківських і спеціальних банківських рахунків у вузькому сенсі.

Інструкція Банку Росії N 153-І [1] , Яка визначає порядок відкриття і ведення банківських рахунків, містить відкритий перелік спеціальних банківських рахунків. Згідно з пунктом 2.8. Інструкції Банку Росії N 153-І, спеціальні банківські рахунки, в тому числі спеціальні банківські рахунки банківського платіжного агента, банківського платіжного субагента, платіжного агента, постачальника, торговий банківський рахунок, кліринговий банківський рахунок, рахунок гарантійного фонду платіжної системи, номінальний рахунок, рахунок ескроу , заставний рахунок, спеціальний банківський рахунок боржника, відкриваються юридичним особам, фізичним особам, індивідуальним підприємцям, фізичним особам, які займаються у встановленому законодавством Російсько Федерації порядку приватної практикою для здійснення передбачених ним операцій відповідного виду.

У науці цивільного та банківського права питання класифікації спеціальних банківських рахунків розглядається, як правило, в рамках дослідження безпосередньо інституту банківського рахунку.

Професор О.М. Олійник на підставі характеру операцій, що здійснюються за рахунком, виділяла загальні, або універсальні рахунки, що дозволяють здійснювати будь-які операції суб'єкта і обмежені тільки його компетенцією і правилами здійснення операцій (розрахунковий, поточний рахунок), а також цільові, або спеціальні рахунки (бюджетний, інвестиційний, рахунок спільної діяльності та ін.), які передбачають цільове використання грошей і наявність суб'єкта, який контролює таке використання [2] .

Професор Е.А. Суханов пропонує класифікацію банківських рахунків в залежності від обсягу розрахункових операцій, за суб'єктним складом, а також в залежності від технічних засобів, що оформляють відносини сторін за договором. При цьому спеціальні рахунки Е.А. Суханов ділить на бюджетні, валютні, позикові, депозитні, міжбанківські і кореспондентські, визначаючи в якості підстави такого поділу спеціальний характер зазначених видів рахунків по відношенню до розрахункового рахунку [3] .

Професор Д.Г. Алексєєва класифікує рахунки в залежності від кола здійснюваних за рахунком операцій на універсальні (по яких здійснюються будь-які операції) і спеціальні (які передбачають цільове використання коштів або наявність специфічного суб'єкта, уповноваженого на здійснення контролю за використанням зазначених рахунків), в залежності від валюти рахунку, по об'єкту (на банківські рахунки і рахунки за вкладами (депозитами), об'єктом яких є кошти, і рахунки, об'єктом яких є інше майно (цінні папери (наприклад, рахунок а депо), дорогоцінні метали (металеві рахунки -обезліченние і відповідального зберігання)), за суб'єктами [4] .

Професор І.В. Перевалова вказує, що «всі банківські рахунки в залежності від здійснюваних за рахунком операцій, статусу власника рахунку, джерел фінансування тощо діляться на універсальні і спеціальні » [5] .

С.П. Карчевський, що присвятив окреме дослідження інституту банківського рахунку, пропонує розділити банківські рахунки в залежності від стадії життєвого циклу організації (накопичувальний, розрахунковий, рахунок боржника при ліквідації), валюти обліку коштів (рахунок в національній валюті або в іноземній валюті), приналежності грошових коштів, ( рахунки, на яких обліковуються кошти, що належать власникам рахунків і належать третім особам), суб'єктного складу (рахунки фізичних осіб, юридичних осіб, бюджетних установ, рахунки кредитних орг низаций і рахунки спеціалізованих учасників ринку цінних паперів) [6] .

А.А. Кальгіна, яка проводила дослідження категорії режиму банківського рахунку, вважає ключовим критерієм розмежування банківських рахунків обсяг операцій, які власник має право здійснювати за рахунком. Керуючись зазначеним критерієм, А.А. Кальгіна виділяє рахунки, що володіють правовим режимом банківського рахунку, і квазібанковскіе рахунку. До перших відносяться універсальні рахунки, призначені для проведення різних банківських операцій (поточний, розрахунковий), і спеціальні рахунки, які передбачають цільове витрачання знаходяться на них коштів, або певні обмеження щодо проведення розрахункових операцій (бюджетні рахунки, банківські рахунки в іноземній валюті, що відкриваються фізичним особам в банках, розташованих на території іноземних держав - членів ОЕСР або ФАТФ, валютні рахунки, спеціальні брокерські рахунки, рахунки для здійснення розрахунків і использов ания банківських карт, міжбанківські рахунки, спеціальні виборчі рахунки, накопичувальні (тимчасові) рахунки) [7] . До «квазібанковскім» рахунках автор відносить особові рахунки, які відкриваються на ім'я клієнта для ведення аналітичного обліку і не мають правовим режимом банківського рахунку [8] .

Дослідник проблем інституту банківського рахунку А.Я. Курбатов пропонує ділити рахунку на загальні (універсальні) рахунки і цільові (спеціальні) рахунки, які передбачають строго цільове використання коштів і наявність суб'єкта, який контролює це використання (наприклад, рахунки для розрахунків з діяльності, пов'язаної з довірчим управлінням, спеціальні брокерські рахунки та інші ) [9] .

Дослідник Р.З. Загіра пропонує класифікувати рахунки в залежності від характеру операцій за рахунком таким чином: універсальні рахунки, по яких здійснюються будь-які операції певного суб'єкта в межах його компетенції і в рамках, визначених правилами здійснення операцій за таким рахунком (розрахунковий, поточний рахунок); спеціальні рахунки, під якими мається на увазі цільове використання знаходяться на них грошових коштів, а також наявність контролюючого таке використання суб'єкта (бюджетний, інвестиційний, рахунок спільної діяльності та ін.) [10] .

У дослідженні М.А. Павлової, присвяченому правовому регулюванню банківського рахунку, представлена ​​наступна класифікація рахунків в залежності від кола здійснюваних операцій: універсальні, по яких здійснюються будь-які операції певного суб'єкта в межах його компетенції і в рамках, встановлених правилами здійснення операцій за рахунком (розрахунковий, поточний рахунки); спеціальні, які передбачають цільове використання коштів, або наявність специфічного суб'єкта, уповноваженого на здійснення контролю використання зазначених коштів.

Професор О.М. Абрамова пропонує ділити спеціальні рахунки на дві групи: рахунки, на яких грошові кошти відокремлюються для їх подальшого використання в певних цілях, і рахунки, на яких відокремлюються грошові кошти, які не належать власнику рахунку [11] . Коло здійснюються за спеціальними рахунками операцій, як зазначає автор, не є однорідним, так як по ряду рахунків допускається вчинення різноманітних операцій за рахунком, тоді як за іншими - тільки зарахування та списання грошових коштів.

При розгляді класифікацій банківських рахунків стає очевидним, що існують стійкі підходи до визначення ознак, за якими здійснюється класифікація банківських рахунків (поділ рахунків за суб'єктним складом, по валюті обліку, за обсягом операцій). У той же час відсутня комплексна класифікація спеціальних банківських рахунків і чіткі критерії їх поділу на види. Як правило, до спеціальних банківських рахунків відносять будь-які інші рахунки, які відрізняються від розрахункового або поточного рахунку за будь-якою ознакою. Це призводить до того, що теоретичне осмислення категорії спеціальних банківських рахунків, які становлять значну частину інституту банківського рахунку, не має комплексного і послідовного характеру.

Проводячи розподіл явищ на види, перш за все необхідно визначитися з підставами такого поділу. Як зазначив англійський філософ Герберт Спенсер, «вірна класифікація укладає в один клас такі предмети, які мають між собою більше загальних характеристичних відмінностей, ніж який-небудь з них має з предметами, що не включеними в цей клас» [12] . Зазначений принцип повною мірою можна застосувати при класифікації банківських рахунків, передбачених законодавством Російської Федерації.

Правовий режим спеціальних банківських рахунків (сукупність правових засобів, що встановлюють порядок відкриття і закриття спеціальних банківських рахунків, здійснення за ним операцій і застосування обмежень, а також визначають специфіку відносин, що складаються з приводу надання банківської таємниці, забезпечення збереження грошових коштів на рахунку) встановлюється для досягнення визначених цілей:

1) для захисту прав громадян і організацій, яким належить (або буде належати при настанні певних обставин) право на грошові кошти на банківському рахунку, власником якого є третя особа;

2) для захисту законних інтересів громадян і організацій у збереженні грошових коштів на рахунках і їх цільовому витрачанні;

3) для забезпечення контролю третіми особами, кредитними організаціями та / або державою за витрачанням грошових коштів із спеціальних банківських рахунків.

У випадках, встановлених законом спеціальний банківський рахунок відкривається для витрачання грошових коштів, право на які належить не власникові рахунку, а іншій особі. У зв'язку з тим, що за загальним правилом власник рахунку розпоряджається коштами на рахунку в своєму інтересі, зазначені спеціальні банківські рахунки мають ряд сутнісних особливостей, які відрізняють їх від універсальних банківських рахунків.

Одним їх характерних підвидів даної групи є номінальний банківський рахунок, який відкривається для здійснення операцій з грошовими коштами, права на які належать іншій особі - бенефіціару (стаття 860.1 ГК РФ.). Законом передбачена можливість обмеження кола операцій, які можуть відбуватися за вказівкою власника рахунку, в тому числі шляхом визначення осіб, яким можуть перераховуватися або видаватися грошові кошти, або осіб, за згодою яких здійснюються операції по рахунку, або документів, які є підставою здійснення операцій, а також визначення інших обставин, що дозволяють банку контролювати дотримання встановлених обмежень в здійсненні операцій (стаття 860.3 ГК РФ).

Підхід законодавця до формування режиму операцій за номінальною рахунку дозволяє досить гнучко застосовувати юридичну форму для конкретних суспільних відносин. Наприклад, спеціальний банківський рахунок, який відкривається для формування фонду капітального ремонту відповідно до ст. 175 ЖК РФ, дозволяє власникам житлових приміщень у багатоквартирному будинку здійснювати витрачання коштів фонду капітального ремонту опосередковано шляхом прийняття відповідних рішень, тоді як банк контролює цільове витрачання власником рахунку коштів.

Також право на грошові кошти може належати третій особі ні до відкриття спеціального банківського рахунку, а при дотриманні певних умов: по рахунку ескроу бенефіціар має право розпорядитися коштами, депонованими на рахунку, при виникненні підстав, передбачених договором умовного депонування.

До даного виду спеціальних банківських рахунків відносяться: рахунок ескроу, рахунок ескроу для розрахунків за договорами пайової участі в будівництві, спеціальні банківські рахунки товариств власників житла, житлових кооперативів та інших спеціалізованих споживчих кооперативів, керуючих організацій, спеціальний рахунок регіонального оператора, брокерський рахунок, спеціальний депозитарний рахунок, інші спеціальні банківські рахунки, право на грошові кошти на яких належить (або буде належать при настанні визна ленних обставин) НЕ власнику рахунку, а третій особі.

Другу групу спеціальних банківських рахунків складають рахунки, правовий режим яких встановлюється з метою захистити законні інтереси третіх осіб в цільовому витрачанні власником рахунку коштів. При цьому під законним інтересом розуміється «відображена в об'єктивному праві або випливає з його загального сенсу і в певній мірі гарантована державою юридична дозволеності, що виражається в прагненнях суб'єкта користуватися певним соціальним благом, а також в необхідних випадках звертатися за захистом до компетентних державних органів або громадських організацій з метою задоволення своїх інтересів, які не суперечать загальнодержавним » [13] .

Законний інтерес в цільовому витрачанні грошових коштів виникає в тому випадку, коли у третьої особи немає права розпоряджатися грошовими коштами на спеціальному рахунку, однак предмет відносин, що склалися між третьою особою і власником рахунку, передбачає витрачання отриманих власником рахунку грошових коштів певним чином з

Характерним прикладом є відносини, які виникають між заставодавцем і заставодержателем за договором застави прав за договором банківського рахунку. Заставодержатель зацікавлений в належному виконанні боржником прийнятих на себе зобов'язань і, відповідно, виходить з того, що наданий заставу забезпечує повністю або частково виконання боржником цього зобов'язання.

Хоча заставодержатель і не має можливості розпорядитися коштами на рахунку, однак, він може здійснювати контроль за витрачанням коштів (п. 2 ст. 358.12 ГК РФ), вимагати відшкодування збитків, заподіяних внаслідок нецільового витрачання грошових коштів при невиконанні чи неналежному виконанні боржником забезпеченого запорукою зобов'язання (п. 5 ст. 358.12 ГК РФ). У банку, в свою чергу, виникають кореспондуючі зазначеними прав заставодержателя обов'язки: надати на вимогу заставодержателя відомості про залишок грошових коштів на заставному рахунку, про операції за вказаним рахунком і про пред'явлених за рахунком вимогах, а також про заборони та про обмеження, накладених на вказаний рахунок, не виконувати розпорядження заставодавця, в результаті виконання яких сума грошових коштів на заставному рахунку стане меншою, ніж сума, еквівалентна розміру забезпеченого зобов'язання, зазначеного в д обмові застави. Крім того, заставодавець і банк не має права вчиняти дії спрямовані на припинення договору банківського рахунку (ст. 358.12 ГК РФ).

Таким чином, особливістю заставного рахунку є те, що його правовий режим встановлюється в інтересах особи, яка не є стороною договору банківського рахунку і не має права на грошові кошти на заставному рахунку, проте є зацікавленим в цільовому витрачанні грошових коштів з рахунку і їх збереження.

До даної категорії, крім заставного рахунку, відносяться наступні спеціальні банківські рахунки: рахунки платіжного агента (субагента), банківського платіжного агента (субагента), спеціальний рахунок постачальника, кліринговий рахунок, торговий рахунок, рахунок гарантійного фонду платіжної системи, спеціальний банківський рахунок саморегулівної організації операторів електронних майданчиків, рахунок гарантійного фонду платіжної системи, рахунки для розміщення коштів компенсаційного фонду відшкодування шкоди і компенсаційного фонду забезпечення договірних обязат ельств саморегулівної організації, рахунки цільового фінансування, основний рахунок боржника та інші різновиди спеціальних банківських рахунків, відкритих при веденні різних процедур банкрутства (спеціальний банківський рахунок боржника під час процедури зовнішнього управління), банкрутства окремих суб'єктів (спеціальний банківський рахунок забудовника, спеціальний рахунок кредитної організації, спеціальний банківський рахунок фізичної особи, спеціальний рахунок державної корпорації «Агентство зі страхування вкладів» (як конкурсного управл ляющего кредитних організацій), спеціальний рахунок боржника - недержавного пенсійного фонду, спеціальний рахунок боржника - кредитної організації), окремих процедур (спеціальний банківський рахунок боржника для зарахування відступного, окремий рахунок боржника для надходження грошових коштів від реалізації застави, спеціальний рахунок для зарахування задатків при проведенні торгів, окремий рахунок боржника для резервування коштів на виплату відсотків по винагороді конкурсного керуючого), публічний депозитний рахунок, а також депозит Перші рахунки судів, підрозділів служби судових приставів, правоохоронних органів, нотаріусів.

В окремих випадках спеціальні банківські рахунки використовуються для здійснення публічного контролю за витрачанням коштів з рахунку. Найбільш характерним є публічний контроль за цільовим витрачанням коштів зі спеціальних рахунків, які використовуються для фінансування виборів і референдуму. Спеціальна виборча рахунок, спеціальний рахунок фонду референдуму відкриваються в порядку, передбаченому законом, для витрачання грошових коштів, внесених до виборчого фонду кандидата або фонд референдуму відповідно. Для здійснення контролю за джерелами надходження коштів до виборчих фондів, фонди референдуму, за організацією обліку цих коштів і їх використанням, для перевірки фінансових звітів кандидатів, виборчих об'єднань, ініціативної групи з проведення референдуму, для організації перевірок достовірності поданих кандидатами відповідно до пунктів 3 і 3.1 статті 33 цього закону відомостей про майно, про доходи, про їх джерела і про витрати, дотримання кандидатами вимог, передбачених пункт м 3.3 статті 33 цього Закону, створюються контрольно-ревізійні служби.

До даного виду спеціальних банківських рахунків відносяться: спеціальний соціальний банківський рахунок, рахунки, які відкриваються відповідно до законодавства Російської Федерації про вибори і референдум, окремий рахунок головного виконавця, виконавця державного оборонного замовлення.

Таким чином, в залежності цільового призначення пропонується виділяти три види спеціальних банківських рахунків:

1) спеціальні банківські рахунки, права на грошові кошти на яких належать (або будуть належати при настанні певних обставин) третій особі;

2) спеціальні банківські рахунки, щодо коштів на яких у третіх осіб є законний інтерес в їх збереження і / або їх цільовому витрачанні;

3) спеціальні банківські рахунки, які використовуються для здійснення контролю з боку держави за здійснюваними за рахунком операціями.

Бібліографія