Прямі та портфельні інвестиції
Прямі інвестиції - це вкладення цінностей у статутні капітали в обмін на корпоративні права, емітовані господарськими товариствами. Прямі інвестиції передбачають встановлення довгострокових відносин між інвестором і підприємством. Така участь в капіталі передбачає здійснення стійкого впливу на його розвиток з боку інвестора.
Інвестиції вважаються прямими в тому випадку, якщо інвестор володіє контрольним пакетом акцій (часток) господарського товариства. А величина контрольного пакету акцій може змінюватися в певних межах, в залежності від кількісного розподілу акцій між акціонерами (учасниками).
Портфельні інвестиції - це певні капіталовкладення, які передбачають придбання акцій, боргових і похідних цінних паперів. При цьому суб'єкт інвестування не має контролю над підприємством. Як правило, портфельні інвестиції передбачають придбання активів на фінансовому ринку.
У світовій практиці для віднесення поняття інвестицій до прямих прийнято критерій в 10% володіння акціями (паями в статутному капіталі емітента). Інші інвестицій відносяться до операцій, що не входять до складу прямих і портфельних інвестицій, а також резервних активів. Це, зокрема, торговельні (комерційні кредити) позики (довгострокові і короткострокові), що використовуються для фінансування зовнішньоекономічних операцій, та ліквідні депозити (до запитання), що залучаються комерційними банками, кредитними спілками , Будівельними товариствами та іншими фінансовими установами. До цих інвестицій також зараховують операції з інвестування, що проводяться у готівковій формі, а також реінвестування доходів, отриманих в національній валюті.
Прямі інвестиції діляться на:
1) інвестиції, що проводяться за кордоном ( іноземні інвестиції ),
2) інвестиції в економіку країни.
А портфельні та інші інвестиції складаються з активів і зобов'язань. Операції з фінансовими активами охоплюють купівлю (продаж) зарубіжних цінних паперів (акцій, інвестиційних сертифікатів, облігацій, деривативів та ін ..).
фінансові зобов'язання
Фінансовими зобов'язаннями є операції з вітчизняними цінними паперами . До іншим інвестиціям ставляться такі активи: готівка, залишки на поточних рахунках і депозити комерційних банків, позики та інші активи.
Зобов'язання охоплюють готівку в національній валюті, залишки на поточних і депозитних рахунках в банках-резидентах, торговельні кредити та аванси, залучені для забезпечення експорту товарів і послуг, і інші зобов'язання.
Загальна інвестиційна діяльність передбачає здійснення спільної виробничої кооперації без створення юридичної особи. Така діяльність проводиться на основі договору (контракту) між сторонами. При цьому передбачено проведення окремого бухгалтерського обліку та складання звітності про операції, пов'язані з використанням таких договорів (контрактів).