Що таке ЕНВД для ІП і ТОВ і чому єдиний податок став популярним

1. Тепер варто трохи розглянути, що ж таке вмененка?
2. Які види діяльності потрапляють по ЕНВД (єдиний податок)
3. розрахунок ЕНВД
4. Відео урок про особливості вмененке

*

Ведення бізнесу, в тому числі і малого бізнесу неможлива, без «контактів» з податковою службою, як самі розуміємо такі контакти носять абсолютно меркантильний характер і зводитися, на жаль, до сплати наших кровних грошей державі у вигляді податків. Даний аспект малого бізнесу на сторінках свого ресурсу якось особливо не розкривав і вважаю, що прийшов час виправитися і трохи поговорити про податки. Для того щоб не «напружувати» читача, постараюся статті про оподаткування малого бізнесу випускати невеликими серіями не забуваючи основну тематику.

зміст

1. Загальне визначення ЕНВД, базове поняття
2. Які види діяльності потрапляють по ЕНВД
3. Формула вмененке, як розрахувати
4. Відео урок про вмененке

Перша порція інформації про оподаткування малого бізнесу буде просвещенна ЕНВД, що розшифровується як єдиний податок на поставлений дохід.

Тепер варто трохи розглянути, що ж таке вмененка?

Як уже помітив вище ЕНВД це єдиний податок на поставлений дохід. Власне ця назва складається з двох складових і їх варто розглянути окремо, щоб просто зрозуміти саму суть даної системи оподаткування.

Перша частина це власне єдиний податок.

Саме формулювання досить ясно підказує що при використанні ЕНВД індивідуальний підприємець і ТОВ (дана форма оподаткування може бути використана обома формами) сплачує один податок який замінюють сплату декількох.

Які ж податки замінює єдиний податок для ІП?

При роботі на ЕНВД ІП не сплачує:

• - податок на доходи фізичних осіб (але тільки щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком);
• - податку на майно фізичних осіб (але тільки щодо майна, використовуваного для веління підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком);
• - ПДВ (крім сплати ПДВ при імпорті товарів)

При роботі на ЕНВД ТОВ не сплачує:

• - податку на прибуток організацій (але тільки до прибутку від бізнесу, який обкладається єдиним податком);
• - податку на майно організацій (знову-таки тільки від тієї частини, яка обкладається єдиним податком);
• - ПДВ (крім сплати ПДВ при імпорті товарів).

Варто пам'ятати, що сплата всіх інших податків і зборів здійснюється в загальному порядку, так, що, наприклад, той же транспортний податок потрібно платити в будь-якому випадки.

Друга частина спеціальної системи оподаткування ЕНВД це поставлений дохід.

Сам всемогутній Податковий кодекс Російської Федерації (далі буду використовувати скорочення - НК РФ ) Нам говорить

поставлений дохід - потенційно можливий дохід платника єдиного податку, що розраховується з урахуванням сукупності умов, які безпосередньо впливають на отримання зазначеного доходу, і використовуваний для розрахунку величини єдиного податку за встановленою ставкою; (стаття Стаття 346.27 НК РФ)

Власне мова йде про звичайну західній практиці боротьби з корупцією, яка говорить «якщо не можеш проконтролювати процес, то прибери обмеження». В даному випадки держава, з моєї точки зору, надійшло дуже мудро, не особливо заморочуючись на перевірки і контроль доходів малого бізнесу з невеликими оборотами, воно встановила розрахункову величину доходів, з яких підприємець зобов'язаний сплатити податок. Тобто, по суті, ще до початку роботи Ви будете знати точно скільки податків треба заплатити, при цьому держава не хвилює факт якщо Ви заробили більше, але з іншого боку його не хвилює якщо заробили менше.

Де-факто розглядаючи базову прибутковість (повний перелік можна подивитися тут ), Наприклад, побутових послуг з базовою прибутковістю ЕНВД 7500 рублів ми говоримо, що держава вважає, що чистий дохід від надання таких послуг складе ті самий 7500 рублів.

Варто пам'ятати, що ті самі показники базової прибутковості приймалися в складі НК РФ (стаття Стаття 346.29), а це має на увазі, що внесення в них змін досить проблематично. Весь законодавчий процес справа складна і тривала, саме тому в самому законодавстві передбачили коригуючі коефіцієнти K_1 і К_2 .

І так розібравши суть ми вже розуміємо, що ЕНВД як для ІП, так і ТОВ ставитися до спеціальних систем оподаткування, які використовуються державою для отримання податків з тих бізнесменів, проконтролювати прибуток яких проблематично з точки зору самого контрольного механізму.

До речі в західному світі таких форм оподаткування практично немає, там податки платять всі за загальними правилами, може виникнути питання чому? Все досить просто, справа в тому, що, наприклад, в тому ж США оподаткування відбувається за принципом декларування витрат, а у нас за принципом доходів. У чому принципова різниця, все так же просто, в Америці податковий інспектор дивиться, скільки Ви витратили грошей (як приклад, купили автомобіль за 30 тисяч доларів), а потім дивись, а скільки заплатили податків. При російській системі дивляться, а скільки Ви заробили, а потім, скільки заплатили податків. Різницю, думаю, розумієте самі, в США вказавши дохід в 1000 доларів і купивши машину за 30 тисяч, доведеться пояснювати і доплачувати. А у нас показу 1000 рублів доходів і купивши авто за ті ж 30 тисяч доларів проблем не виникне.

*

Які види діяльності потрапляють по ЕНВД (єдиний податок)

Виходячи із загального принципу формування, можна зробити висновок, що і використовувати такий механізм сплати податків можуть далеко не всі. Дійсно ЕНВД поширюється на самі «важкі» з точки зору фіскального контролю сегменти малого бізнесу, це;

• Побутові послуги, суду потрапляють всі види таких послуг, що надаються населенню, тобто фізичним особам. Повний перелік можна подивитися в « Загальноросійському класифікаторі послуг населенню »
• Ветеринарні послуги.
• Послуги СТО (станцій технічного обслуговування автомобілів), сюди ж потрапляють і автомийки, також під ЕНВД потрапляють послуги з тимчасово зберігання автомобілів, тобто автостоянки і парковки
• Пасажирські та вантажоперевезення як власним так і орендованим транспортом. По цьому пункту одне обмеження - на одного ІП або ТОВ не повинно бути більше 20 одиниць техніки.
• Вся роздрібна торгівля починаючи з стаціонарної закінчуючи роздрібною. Обмеження це торгова площа одного магазина не може перевищувати 150 квадратних метра (площі різних магазинів не підсумовуються)
• Громадське харчування причому абсолютно вся від ресторанів до внесених лотків, обмеження, як і у випадку з роздробом, не більше 150 квадратів зал на одну точку.
• Оренда приміщень і готельний бізнес ту основним критерієм служить розмір одного об'єкта здачі, він не може перевищувати 500 квадратів загальної площі. Якщо в харчуванні і роздробі 150 тільки робочої площі, то тут конкретно кожна точка із загальною площею. До речі ЕНВД не працює для тих, хто хоче здавати в оренду заправки.
• І останній пункт все, що пов'язано з розміщенням та розповсюдженням рекламної продукції.

Правда є одне загальне обмеження для всіх видів діяльності це середня кількість працівників таких ІП або ТОВ не може перевищувати 100 осіб.

Варто відзначити, що в 2014 році порядок визначення цього самого середнього кількості працівників змінився. При підрахунку ЕНВД в 2014 році для підприємця або ТОВ кількість працівників визначається як середнє, тобто в нього включаються і найманий персонал за трудовими договорами і сумісники.

розрахунок ЕНВД

Формула розрахунку єдиного податку для ІП і ТОВ

У Податковому кодексі РФ чітко визначена ставка єдиного податку, яка становить 15% від поставлений дохід, а ось дохід розраховується за наступною формулою:

ВД (поставлений дохід) = БД * ФП * К_1 * К_2 де

БД - базова прибутковість (детальніше про неї тут). Вона визначена НК ФК статтею 346.29 для кожного виду діяльності і залишається незмінною.

ФП - фізичний показник базової прибутковості. Тобто показник, на що нараховується базова прибутковість, наприклад, в торгівлі це квадратний метр торгової площі, а в побутових послугах працівники. Як самі розуміємо залежить від розмірів і форм конкретного бізнесу.

К_1 - коригувальний коефіцієнт. Як уже говорив базова прибутковість закріплена законодавство, але постійна інфляція, зростання цін і економіки в цілому вимагає постійного перегляду ставок і для того щоб не міняти закон використовують підвищувальний коефіцієнт К_1 для того щоб забезпечити економічну ефективність єдиного податку. В цілому цей показник підвищує і не може бути менше 1. У 2014 році К_1 прийнятий на федеральному рівні в розмірі 1.672, на 2016 рік його не збільшили подробиці тут . Детальніше про коефіцієнта К_1 і К_2 тут .

К_2 - коригувальний коефіцієнт. Як самі розуміємо умови ведення бізнесу в великому місті і невеликому провінційному істотно відрізняються і саме для забезпечення регіонального чинника існує при розрахунку єдиного податку К_2. Даний коефіцієнт встановлюється місцевою владою і є знижуючим, він може бути в діапазоні від 0,005до 1. Де-факто він може значно зменшити ЕНВД.

Після визначень поставлений дохід можемо порахувати, скільки ж єдиного податку потрібно сплатити:

ЕНВД = ВД * 15%

Можна додати, що суму вмененке можна зменшити на суму сплачених суму обов'язкового пенсійного страхування, допомоги по тимчасовій непрацездатності за дні тимчасової непрацездатності працівника, внесків за договорами добровільного особистого страхування. Але про це докладніше в статті про особливості розрахунків ЕНВД в 2014 році для ІП і ТОВ тут .

Відео урок про особливості вмененке

Ази оподаткування для ВП. Що таке ЕНВД для ІП (детально - http://pilotbiz.ru/?p=265) як перейти на податок, всі нюанси і подробиці на прикладі

Дата завантаження: 2015-04-12

На цьому першу частину будемо закінчувати, в наступній статті поговоримо про особливості сплати ЕНВД для ІП і ТОВ, а також порядок переходу і звичайно подачі звітності.