Статьи

Позиковий капітал в балансі: рядок, облік кредитів і позик, проводки надходжень від засновника на розрахунковому рахунку

  1. канали
  2. облік
  3. проведення

Позиковий капітал включає в себе різні матеріальні і грошові цінності, які були залучені з зовнішньої сторони і від застосування яких організація отримує дохід.

Позиковий капітал включає в себе різні матеріальні і грошові цінності, які були залучені з зовнішньої сторони і від застосування яких організація отримує дохід

Обсяг капіталу компанії вказує на суму фінансових зобов'язань, які в свою чергу, на підставі гл. 42 ГК РФ , Можуть бути сформовані у формі:

  • угод про позику;
  • кредитних угод;
  • угод щодо надання комерційних або товарних позик.

Класифікація капіталу може здійснюватися по величезній кількості ознак, оскільки в залежності від періоду залучення позикових коштів, може бути:

  • довготривалим;
  • короткочасним.

Довготривалий позику можна отримати на період понад 1 календарного року, а короткочасний - максимум 12 місяців.

Якщо брати до уваги канали отримання кредитного капіталу, то умовно можна розділити:

  • на позики, які були отримані ззовні;
  • на залучені з будь-яких внутрішніх ресурсів (наприклад, боргові зобов'язання перед кредиторами).

За рахунок капіталу, який був отриманий з зовнішніх каналів, компанія нерідко може задовольнити персональні потреби в капіталовкладеннях на покупку активів, закупівлі продукції для подальшої реалізації, придбання матеріалів та інших комплектуючих.

Боргові зобов'язання перед кредиторами здатні відображати надану безпосереднім постачальником відстрочку по платежах.

Залежно від того, в якому вигляді приймається капітал, його можна розділяти на капіталовкладення, які залучають: Залежно від того, в якому вигляді приймається капітал, його можна розділяти на капіталовкладення, які залучають:

  • в грошовому еквіваленті (банківські позики та інші кредити);
  • у вигляді різного устаткування, призначеного безпосередньо під викуп;
  • в товарному вигляді.

Залежно від того, який саме спосіб запозичення капіталу використовується, поділяють на:

  • векселі;
  • лізинги ;
  • облігації;
  • акції;
  • факторинг;
  • і так далі.

Залучення позики не несе під собою витрати, які безпосередньо пов'язані з розміщенням або ж реєстрацією ЦБ. Більш того, є величезний ризик того, що далеко не всі розміщені ЦБ викуповуються.

Зміст статті

канали

До каналів позикового капіталу відносяться кошти, які були залучені:

  • за лізинговими угодами;
  • за кредитними угодами з фінансовими установами;
  • безпосередньо у фізичних або юридичних осіб у формі позики;
  • у вигляді кредиторських боргових зобов'язань.

До довготривалим каналах нерідко відносять небанківські інструменти, серед яких надані акції з державного або ж федерального бюджету. Додатково сюди можуть входити довгострокові кредити від інших юридичних осіб.

До каналів короткочасного кредитування можна віднести:

  1. Торгові позики, які мають на увазі під собою звичайний вексель. Завдяки цьому компанія, яка виступає в ролі споживача, має право купувати ТМЦ з можливістю відстрочки по платежах.
  2. Вексель, оформлений в період на кілька років, надає відстрочку: за векселем він буде зобов'язаний здійснювати оплату придбаних торгово-матеріальних цінностей до відповідної
  3. Короткочасні позики банківських установ.

Головним каналом залучення кредиторських коштів по праву виступає банківську позику, оскільки на сьогодні можна отримати гроші навіть у іноземних кредиторів.

Основні типи наданих фінансовими установами позик мають вигляд:

  1. Бланкові - надаються банками на період до 12 місяців. До них відносяться незабезпечені позики, проте нерідко головною умовою отримання є наявність банківського обслуговування та відомостей щодо наявності необхідного числа активів.
  2. Контокорентний е - може бути надано виключно з метою забезпечення чого-небудь. Особливість полягає в тому, що компанії формується особливий рахунок, на якому до уваги беруться розрахункові і кредитні операції. Нерідко подібний позику іменується овердрафтом.
  3. Кредитні лінії. Сьогодні вони можуть бути декількох видів - поновлювані або ж немає. Найбільш актуальними вважаються поновлювані кредитні лінії, оскільки в такому випадку клієнт має право своїми силами регулювати стан своїх боргових зобов'язань в рамках певного ліміту.
  4. Ломбардні.
  5. Іпотечні і так далі.

Насправді видів позик може бути величезна кількість.

облік

Згідно з правилами бухгалтерського обліку, відображення позикового капіталу здійснюється в пасиві балансу за категоріями 4 і 5 звітної документації. В 4 категорії відображається довгострокове позикове зобов'язання (період виконання понад 12 місяців), а в 5 - короткочасні.

Розглянемо категорії з 4 і 5 розділу балансу:

  1. По рядку 1410 (пасив) здійснюється облік довгострокових боргових зобов'язань. Тут відображаються непогашені на завершення звітного періоду позики, до періоду повернення яких є більше 12 місяців (дані відомості підлягають перенесенню з кредитового сальдо по рахунку
  2. У 1420 необхідно відображати відкладені боргові зобов'язання з ПДВ (розмір обов'язково повинен привести до підвищення податку до сплати в наступних термінах). Відомості надалі підлягають переведенню по 77 рахунку.
  3. У 1430 здійснюється облік оціночних зобов'язань, які беруться до уваги по 96 рядку, період закриття яких становить більше 12 місяців.
  4. У 1450 здійснюється облік інших довгострокових зобов'язань, які не враховувалися в 510 рядку.
  5. У 1510 (пасив) здійснюється облік короткочасних позикових коштів. По суті, це розмір боргових зобов'язань в завершенні звітного періоду відносно короткочасних придбаних позик. У сумарному розмірі відображається не тільки тіло позики, але і нараховані відсотки, які в обов'язковому порядку потрібно оплатити в кінці обумовленого періоду. Відомості в обов'язковому порядку переносяться з кредитового сальдо по 66 рахунку. Причому в цю ж рядок потрібно відносити і довготривалі зобов'язання з відсотками, за умови погашення протягом 12 місяців по завершенню звітної дати.
  6. По 1520 рядку здійснюється облік короткочасної кредиторської заборгованості.
  7. У 1530 вказується інформація щодо боргових зобов'язань, сформованих перед учасниками або ж акціонерами товариства.
  8. У 1540 слід обов'язково вказати оціночні зобов'язань, період виконання яких становить не менше 12 місяців.
  9. У 1550 необхідно відобразити короткочасні кредиторські боргові зобов'язання, які ще не були зазначені в рядках 1510-1540.

Виходячи з усього вищесказаного, можна зробити висновок, що в процесі обліку позикового капіталу підсумовується загальна сума показників, безпосередньо по 1410, 1420, 1 430 1450 рядкам і 1510-1550 відповідно.

проведення

Залежно від періоду залучення грошового позикового капіталу, для його безпосереднього обліку застосовуються різноманітні рахунки Залежно від періоду залучення грошового позикового капіталу, для його безпосереднього обліку застосовуються різноманітні рахунки.

З метою врахування короткочасних вкладень застосовується рахунок 66, а для довготривалих - виключно 67 рахунок.

У зв'язку з тим, що дані бухгалтерські рахунки відносяться до пасивних, то за допомогою проводки Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) можна відобразити прийняття організацією позикового капіталу, а за допомогою проводкою Дебет 66 (67) Кредит 51 (52) - закриті не тільки основного тіла позики, а й відсоткових нарахувань.

Проводка щодо нарахування відсотків за позикою має вигляд:

Дебет 91.2 Кредит 66 (67)

У процесі прийняття позикових коштів у формі так званого акредитива, необхідно обов'язково проводити проводку Дебет 55.1 Кредит 66, а в тому випадку, якщо:

  • є факт надходження на чекову книжку - Дебет 55.2 Кредит 66;
  • підтверджується факт надходжень на депозит - Дебет 55.3 Кредит 66.

Боргові зобов'язання безпосередньо за отриманими коштами ззовні повинні відображатися виключно на кінець звітного періоду спільно з нарахованими і такими, що підлягають до сплати процентними нарахуваннями.

Залежно від поставлених цілей, для досягнення яких були отримані позикові кошти, порядок відображення здійснюється в чіткій відповідності до чинного законодавства РФ.

Варіанти залучення позикового капіталу представлені в даному відео.

Новости

Арт-терапия в педагогике
Ещё в 1927 году германский психиатр А. Кронфельдом смог обосновать необходимость тесноватого взаимодействия психотерапии и педагогики. Свои идеи он выложил в научной статье “Психогогика, или  Психотерапевтическое

Автозапчасти mercedes-benz
С каждым годом растет количество игроков на автомобильном рынке. Японцы, корейцы, китайцы уже становятся законодателями мод на наших дорогах. Но многим автомобилистам по прежнему дороги мерседесы и форды,

Поставки насосного оборудования
Москва, 20 сентября. /ТАСС/. АО "ОКБМ Африкантов" (заходит в машиностроительный дивизион Росатома - "Атомэнергомаш") прошло аудиторскую проверку на готовность к поставке оборудования для нужд "Газпрома",

Купить iPhone 5s
21 марта 2016 года Apple представила усовершенствованную версию пользующегося популярностью телефона купить iPhone 5s — iPhone SE. «В 2-ух словах» разницу меж ними обычно обрисовывают так: снаружи новинка

Массовка для сьемок киев
Приглашаем поучаствовать в увлекательном проекте парней и дам от 16 до 55 лет готовых провести на съемочной площадке оба денька! Оплата настоящая потому что массовка первого плана(вероятны высказывания)Заявки

50 дней хостинга в подарок
Замечательный хостинг, подходит для тех, у кого несколько сайтов, например у нас 5 сайтов и стоимость всего 299 р/месяц. Для тех, у кого один сайт, вообще цена 99 р/месяц. Мне кажется, дешевле уже просто

Купить осаго
Реальным даю согласие ООО «Сравни.ру», место нахождения: 109544, г. Москва, бульвар Энтузиастов, дом 2, 26 этаж, на обработку моих индивидуальных

Создание сайтов
Свой веб-сайт сегодня не роскошь, а средство продвижения продуктов и услуг! Юзеры веба временами заходят на разные веб-сайты, читают, изучают и рассматривают их. Так почему бы эти веб-сайты не будут вашими.

Лодочные моторы в Тольятти
Новый лодочный мотор нуждается в правильной обкатке. Это условие касается и мотора марки “Ветерок” казанского завода и титулованого “Меркурия”, американо-японского производства. От того как лодочный мотор

Заказать Блиц-проект интерьеров любой степени сложности в любом регионе
Настал тот самый страшны момент - необходимость делать ремонт. Жена настаивает категорически. С чего ремонт начинается? С выбора "чего хочу". Как я задолбался кататься по магазинам: Леруа, Очаг, Куприян,