Огляд податкових подій за 12-17 березня 2018 р випуск № 10

1. ПРИЙНЯТІ АКТИ
2. ЗАКОНОПРОЕКТИ, нормотворчість
3. правозастосовчої практики
4. У регіонах
5. СУДОВІ СПРАВИ
6. КРИМІНАЛЬНЕ ПЕРЕСЛІДУВАННЯ
7. МІЖНАРОДНІ НОВИНИ

19.03.2018

ПРИЙНЯТІ АКТИ

Голова Уряду РФ підписав рішення про надання статусу території випереджаючого розвитку 19 мономістам. В результаті з 319 монообразованій в РФ 59 міст мають статус ТОСЕР.

«Що цей статус дає? По суті, це пільгове оподаткування і сприятливий клімат для залучення нових інвестицій в міста »- пояснив перший віце-прем'єр Ігор Шувалов

(, І 16.03.2018).

До відома:

Другий за величиною місто Татарстану Набережні Челни в 2017 р зібрав понад 48 млрд руб., Що в 1,6 рази більше рівня 2016 г. Ріст відбувся багато в чому завдяки резидентам ТОСЕР

(12.03.2018).

Мінпромторг Росії розширив перелік автомобілів вартістю від 3 млн руб., Які обкладаються підвищеним транспортним податком. На збільшення переліку вплинуло зростання цін на автомобілі, викликаний підвищенням акцизів і утилізаційного збору

(І 15.03.2018).

ЗАКОНОПРОЕКТИ, нормотворчість

До Держдуми внесений проект закону (№ 414542-7, ініціатор - Заксобраніі Вологодської області), що збільшує штрафи за нелегальну підприємницьку діяльність від 3 до 5 тис. Руб. в сферах торгівлі та надання послуг. Автори ініціативи відзначають, що значна частина підприємців йде з легального бізнесу в «тінь» або спочатку починають справу нелегально з метою ухилення від податків, що негативно позначається на доходної частини бюджетів як на муніципальному, так і на федеральному рівнях

(14.03.2018).

Три об'єднання підприємців - РСПП, ТПП і «Опора Росії» - звернулися до глави Уряду РФ з проханням доручити Мінфіну і Мінекономіки прискорити внесення до Держдуми давно обіцяного ним законопроекту про неподаткових платежах. У листі також повідомляється про критичне ставлення до ідеї включити неподаткові платежі окремим розділом в НК РФ

(13.03.2018).

Президент РФ доручив Уряду РФ забезпечити внесення в законодавство РФ змін, які передбачають уточнення параметрів розрахунку податку на майно фізичних осіб

(І 16.03.2018).

На додаток:

Влада РФ повинні заморозити ставки податку на майно фізичних осіб на зниженому рівні до тих пір, поки не буде вирішена проблема з кадастрової оцінкою житла, заявив помічник Президента РФ Андрій Бєлоусов

(16.03.2018).

Методику визначення кадастрової вартості нерухомості для розрахунку податку необхідно міняти найближчим часом - заявив міністр фінансів РФ Антон Силуанов

(12.03.2018).

Впровадження технології блокчейна в систему реєстрації прав на нерухомість, можливість використання штучного інтелекту в роботі з оцінки кадастрової вартості обговорювалися на колегії Росреестра

(12.03.2018).

Пропозиції про заміну податку на рухоме майно на непряме оподаткування будуть підготовлені в найближчі місяці, заявив міністр фінансів РФ Антон Силуанов

(13.03.2018).

Зміна ставки ПДВ розглядається, але позиція ще не вироблена, повідомив Президент РФ: «У кінцевому підсумку під виглядом цих пільг проштовхується зовсім інший вид діяльності, інші продукти, і бюджет зазнає колосальних збитків»

(12.03.2018).

Позбутися від неефективних субсидій можна, завершивши податковий маневр - повністю обнулила мита на сиру нафту і нафтопродукти, які компенсує зростання ПВКК. Без завершення нафтового маневру такі втрати продовжать рости

(15.03.2018).

До відома:

Призначений на посаду заступника міністра енергетики РФ Павло Сорокін займатиметься питаннями розвитку нафтогазової галузі, в тому числі питання оподаткування

(12.03.2018).

Уряд РФ опрацьовує питання маркування пива, пивних напоїв, сидру і медовухи, що має на увазі можливість створення в Росії системи відстеження напоїв

(12.03.2018).

Мінсільгосп Росії виступив проти введення акцизів на солодкі напої та продукти з надмірним вмістом солі. Про це сказано в листі заступника голови Міністерства Івана Лебедєва. Раніше обкласти додатковим податком ці види продукції для зниження попиту на неї пропонував МОЗ Росії, в завдання якого входить формування здорового способу життя.

У Мінсільгоспі вважають, що підвищувати ціни на газовану воду і солоні консерви не потрібно, оскільки їх виробництво в Росії і так падає

(14.03.2018).

Голова Уряду РФ заявив, що в Росії зараз необхідно створювати більш комфортний податковий режим для високотехнологічних та інноваційних компаній. Влада взагалі хотіли б побудувати з бізнесом партнерські відносини

(15.03.2018, 14.02.2018).

Точка зору:

Професор РЕУ ім. Г.В. Плеханова Наталія Свечникова: «Планування податкової політики має підтримуватися як даними наукового аналізу, так і практичними дослідженнями. Завдання щодо стимулювання економічної активності можуть бути вирішені тільки на основі формування конкурентоспроможної податкової систем »

(16.03.2018).

правозастосовчої практики

Мінекономрозвитку Росії метою № 1 на цей рік ставить поліпшення ділового клімату в країні. Так, в міністерстві розраховують за підсумками 2018 р піднятися з 52-го місця на 40-е в частині умов оподаткування в рейтингу Світового банку Doing Business (DB). Домогтися цього припускають, зокрема, за рахунок створення для бізнесу «єдиного вікна» з фіскальних питань.

Також Міністерство пропонує створити протягом найближчих трьох місяців Порада щодо покращення умов ведення підприємницької діяльності під головуванням голови Уряду РФ

(16.03.2018).

Сподіватися на відвертість бізнес-спільноти в світлі кризи не доводиться: за час першої амністії капіталу держава отримала у вигляді ПДФО та податку на прибуток з КІК всього 6 млрд руб. замість очікуваних сотень мільярдів. Всього ж про своє іноземною участю в різних формах повідомили всього 12 тис. Фізичних та юридичних осіб з 120-130 тис. Потенційно існуючих.

Чи не спрацює і податковий батіг (1 липня 2015 року для Росії вступила в силу Конвенція про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах і, як наслідок, з'явилася можливість обмінюватися інформацією з іноземними податковими органами). Тільки 21 країна з 73 домовилися з Росією про автоматичне обміні фінансовою інформацією надаватиме дані про закордонні рахунки росіян в 2018 р Ще чотири країни додадуться лише в 2019 р одна в 2020 р

(13.03.2018).

Сплатити податки і уточнити список майна тепер можна в мобільному додатку «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб»

(16.03.2018).

З 1 січня 2018 року російські власті вирішили пробачити частину боргів по податках, а також штрафів і пені громадян та ВП. При цьому для списання заборгованості не доведеться навіть писати заяв - держава все зробить сама.

Які борги будуть списані?

(13.03.2018).

До відома:

Тюменський податкові органи пробачать громадянам і підприємцям понад 2 млрд руб. боргів

(15.03.2018).

У регіонах

Державне «Інтер РАО» запустило останні енергоблоки, який мала побудувати в рамках обов'язкової інвестпрограми - Затонський ТЕЦ в Уфі на 440 МВт. Вартість блоку склала 22 млрд руб. Крім того, в рамках спецінвестконтракта між «Інтер РАО» і владою Башкирії холдинг отримає пільги з податку на прибуток і майно, що дозволить ТЕЦ заощадити до 3 млрд руб. протягом 10 років

(13.03.2018).

Регіональна влада в пошуках підприємців, які готові реалізовувати проект з системою tax free в Калінінградській області

(15.03.2018).

СУДОВІ СПРАВИ

КС РФ прийняв до розгляду запит Новочеркаського гарнізонного військового суду про перевірку конституційності ст. 217 НК РФ. Суддя-доповідач - Л.М. Жаркова

().

У СКЕС ВС РФ передані нові податкові справи.

4 квітня справа АТ «Міхайловкамежрайгаз» до Міжрайонною інспекції Федеральної податкової служби № 6 по Волгоградській області з питання про порядок відшкодування ПДВ у разі визнання рішення про відмову у відшкодуванні недійсним (Визначення судді ВС РФ від 12.03.2018 по справі № А12-71830 / 2016 )

Суть спору: за результатами камеральної перевірки Товариству відмовлено у відшкодуванні ПДВ. Суди трьох інстанцій визнали ці рішення недійсними.

Податковий орган суму податку, що підлягає відшкодуванню за 3 кв. 2014 р повернув на розрахунковий рахунок Товариства 09.03.2016; а підлягає відшкодуванню за 4 кв. 2014 р повернув 05.07.2016.

Суспільство, вважаючи, що мало місце порушення податковим органом строків повернення суми ПДВ, звернулося до арбітражного суду з заявою про стягнення з податкового органу відсотків.

Суди першої та апеляційної інстанцій задовольнили вимоги Товариства.

Касаційний суд (ПО) ці рішення скасував, Товариству в задоволенні вимог відмовив. Якщо платником податків до моменту закінчення камеральної перевірки декларації з ПДВ з сумою податку, заявленого до відшкодування, не було подано заяву про повернення податку, то податковий орган не виникає обов'язки повернути податок і нарахувати відсотки за несвоєчасне його повернення в порядку, встановленому ст. 176 НК РФ, незалежно від того, яке саме рішення - рішення про відшкодування або рішення про відмову у відшкодуванні, визнане згодом незаконним судом, - їм було прийнято.

Суспільство подало касаційну скаргу до ВС РФ, вважаючи, що умова про подачу заяви відноситься тільки до випадку, коли податковим органом прийнято рішення про відшкодування ПДВ.

Суддя ВС РФ Тютін Д.В., передаючи справу в Колегію, вказав на наявність підстав для перегляду прийнятих рішень.

11 квітня справу АТ «Загорський трубний завод» до ГУ - Управлінню ПФР № 12 по м Москві і Московській області з питання залучення до відповідальності за несплату страхових внесків за квартал (Визначення судді ВС РФ від 06.03.2018 по справі № А41-306 / 2017)

Суть спору: 22.08.2016 Товариство презентувало в управління розрахунок за формою РСВ-1 ПФР за 2 кв. 2016 р з якого випливало, що за вказаний період нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування у нього були відсутні.

Надалі, 11.11.2016, Товариство подало скоригований розрахунок з

зазначенням нарахованих страхових внесків в сумі 32 440 232 руб.19 коп.

За результатами камеральної перевірки прийнято оскаржуване рішення про притягнення Товариства до відповідальності у вигляді штрафу за ч. 1 ст. 47 Закону № 212-ФЗ.

Суди трьох інстанцій (МО) відмовили Товариству в задоволенні вимог.

Суспільство, висловлюючи незгоду з оспорюваними судовими актами, вважає, що воно не могло бути притягнуто до відповідальності за несплату страхових внесків за квартал, так як відповідно до ч. 1 ст. 10 зазначеного Закону розрахунковим періодом за страховими внесками визнається календарний рік.

Суддя ВС РФ Тютін Д.В., передаючи справу в Колегію, вказав на наявність підстав для перегляду прийнятих рішень.

11 квітня справу ТОВ «Торговий дім« Ельдако Південь »до Міжрайонною інспекції ФНС № 24 по Ростовській області з питання про право на відрахування ПДВ по операціях, оподатковуваним за нульовою ставкою (Визначення судді ВС РФ від 13.03.2018 по справі № А53-30316 / 2016)

Суть спору: Товариство за дорученням замовника надавало комплекс послуг, пов'язаних з комплексною перевалкою вантажу (перевезення вантажу зі складу на відкритий майданчик; приймання і вивантаження вантажу, що прибув на автомобільному транспорті; технологічне накопичення вантажу на відкритому майданчику для подальшої відправки його на експорт; навантаження вантажу на борт судна річкового типу плавання; штивку, сепарація і кріплення вантажу в трюмах суден).

Інспекція відмовила Товариству у відшкодуванні ПДВ у зв'язку з тим, що, купуючи послуги контрагента з перевалки вантажу, Товариство неправомірно включило до складу відрахувань суми ПДВ на підставі рахунків-фактур, виставлених контрагентом з виділеною сумою ПДВ за ставкою 18%, оскільки названі послуги надавалися в щодо вантажу, що підлягає відправці на експорт, і підлягали оподаткуванню за ставкою 0%.

Суд першої інстанції відмовив у задоволенні вимог Товариства, зазначивши, що рахунки-фактури не відповідають подп. 10 і 11 п. 5 ст. 169 НК РФ і не є підставою для застосування вирахування.

Апеляція це рішення скасувала і задовольнила вимоги Товариства, визнавши, що умови і порядок застосування відрахувань дотримані, а інспекцією не представлені докази, що свідчать про те, що дії Товариства та його контрагента були узгодженими і були спрямовані на несплату ПДВ.

Касаційний суд (СКО) визнав законним рішення суду першої інстанції.

Суспільство у своїй скарзі вказало, що суди не взяли до уваги п. 5 ст. 173 НК РФ. Зроблені посилання на правові позиції КС РФ і ЗС РФ.

Суддя ВС РФ Антонова М.К., передаючи справу в Колегію, вказала на наявність підстав для перегляду прийнятих рішень.

Тамбовський виробник лакофарбових матеріалів ПАТ «Пігмент» (входить до групи «Крата») домігся в арбітражному суді визнання недійсним частини рішень податкової інспекції про донарахування близько 250 млн руб. ПДВ, податку на прибуток і пенею за 2013-2015 рр. В якості третьої особи у справі заявлявся міноритарій ПАТ, володіє більше 10% акцій - кіпрський інвестфонд Adept Opportunity

(13.03.2018).

КРИМІНАЛЬНЕ ПЕРЕСЛІДУВАННЯ

Начальник ГУЕБіПК МВС РФ Андрій Курносенко: в 2017 р задокументовано понад 5 тис. Податкових злочинів. Співробітники главку брали участь в проведенні 73 податкових перевірок, за якими загальна сума податкових стягнень перевищила 7 млрд руб.

(16.03.2018).

На додаток:

Як повідомили РБК Новосибірськ в ГУ МВС, по Новосибірській області в 2017 р було зареєстровано 29 злочинів, пов'язаних з ухиленням від податків (стаття 199 КК РФ). З них 27 було розслідувано. З 2016 року надійшло 35 справ з яких розслідувано 32. При цьому до суду доходить невеликий відсоток справ. У 2017 р з суми порушених за статтею справ тільки 13% передали до суду (4 справи). З 2016 року до суду дійшло 16% (5 справ)

(15.03.2018).

- Які найбільші злочини цієї категорії розслідувалися останнім часом?

Вадим Бугаєнко, керівник СУ СКР по Краснодарському краю: «Примітним я б назвав справу стосовно підприємця Олександра Македонського, який недоплатив податків на 1,6 млрд руб., І ще мав намір отримати з бюджету РФ необґрунтований податкове вирахування на 90 млн руб. Пан Македонський через підставних осіб керував підприємствами, що працюють в сфері купівлі-продажу сільськогосподарської продукції. Схема була традиційною - бізнесмен купував продукцію у колгоспів без ПДВ, а продавав з податком, завищуючи суми податкових відрахувань.

У цій справі є ще один нюанс - слідчий наклав арешт на майно і банківські рахунки Македонського на суму понад 800 млн руб., А це значить, що держава може розраховувати хоча б на часткове відшкодування збитків.

Ще один податковий махінатор, який потрапив в поле зору СКР - директор ТОВ «Агрокомплекс« Борисовський », він визнаний винним в ухиленні від сплати ПДВ на 26 млн руб.»

(16.03.2018).

Фрунзенський районний суд Петербурга оголосив вирок у відношенні директора з економіки та інвестицій ТОВ «Росан Інвест» (ліквідована структура колишнього великого дилера мототехніки Bombardier) у справі про несплату податків на суму понад 1 млрд руб. (П. Б ч.2 ст.199 КК РФ). Він вступив в змову зі співучасниками, вони вносили до податкових декларацій компанії завідомо неправдиві відомості про витрати, що зменшують базу по податку на прибуток, а також неправдиві відомості про наявність права на застосування відрахувань з ПДВ.

Підсудний винним себе в скоєнні злочину визнав повністю. Суд призначив йому покарання у вигляді позбавлення волі строком на два роки умовно з випробувальним терміном три роки. У зв'язку з амністією від призначеного покарання він звільнений зі зняттям судимості. Цивільний позов податкового органу задоволений

(12.03.2018).

В Омську суд засудив до двох років колонії колишнього керівника ТОВ «Будмонтажсервіс», визнавши його винним в ухиленні від сплати податків (ПДВ) в розмірі 23 млн руб. Він включав в податкові декларації за 4 кв. 2015 р завідомо неправдиві відомості про виконані роботи і поставлених товарах. Оскільки підприємець не з'явився на оголошення вироку, його оголосили в розшук.

Так само суд задовольнив позовні вимоги держобвинувачення, зобов'язавши винного відшкодувати в держскарбницю збиток у вигляді несплачених податків. Збиток буде погашений за рахунок реалізації арештованого майна комерсанта

(15.03.2018).

Суд зобов'язав колишнє керівництво холдингу «РосагроСаратов» повернути в дохід державі 413 млн руб. шкоди, заподіяної злочинами. Всі троє в 2015 і 2016 рр. визнані винними в шахрайстві і легалізації доходів, здобутих злочинним шляхом, і отримали терміни від 2,5 до п'яти років позбавлення волі.

Встановлено, що в 2007-2011 рр. злочинна група створила 30 різних фірм, в бухгалтерській документації яких відбивалися неправдиві відомості про фінансово-господарської діяльності. На підставі цих документів з бюджету РФ фірмам відшкодували ПДВ. За чотири роки злочинцям вдалося викрасти з бюджету 519,4 млн руб., Частина з них вони встигли легалізувати і витратити

(15.03.2018).

У Новосибірську перед судом постануть два колишні керівники ВАТ «Сібелектротерм». Їм пред'явлено звинувачення в приховуванні коштів, призначених для стягнення недоїмки по податках (ст. 199.2 КК РФ): першого - в приховуванні 57 млн ​​руб., Другого - 7,5 млн руб.

(15.03.2018).

У Челябінську директор ТОВ «Керуюча компанія« Челябінськ-Сіті »виплатив 58,7 млн ​​руб. податків після порушення кримінальної справи за п. «б» ч.2 ст.199 КК РФ. В результаті кримінальне переслідування припинено.

У 2014-2015 рр. керівник КК надав в фіскальні органи завідомо неправдиву інформацію, яка дозволила знизити суму ПДВ

(16.03.2018).

У Ханти-Мансійському автономному окрузі (ХМАО) підслідний по ст.199 КК РФ виплатив понад 253 млн руб. податків, штрафів і пені. У період з 2012 по 2013 рр. він ухилявся від сплати податків з організації

(16.03.2018).

В Омську порушено нову кримінальну справу стосовно Олега Шишова, колишнього директора та власника НВО «Мостовик», колись найбільшої в країні інфраструктурної компанії. Тепер він підозрюється в податкових махінаціях. За версією слідства, в 2014 р пан Шишов не перерахував до бюджету, утриманий з працівників «Мостовика» ПДФО в сумі понад 250 млн руб.

(15.03.2018).

На Ставропіллі директора ТОВ «Центр управління активами» підозрюють в ухиленні від сплати 25 млн руб. податків. Кримінальну справу було порушено за ч. 1 ст. 199 КК РФ. Він ухилився від сплати ПДВ і прибуток у великому розмірі, представляючи в податкову інспекцію підроблені декларації

(14.03.2018).

Управління СКР по Омській порушило кримінальну справу про ухилення від сплати податків проти ріелтора. З 2016 року він уклав 11 угод із продажу квартир, отримавши дохід близько 23 млн руб. Але зазначений дохід в декларацію він не вніс

(14.03.2018).

МІЖНАРОДНІ НОВИНИ

Великі транснаціональні корпорації стали платити податки за значно нижчими ставками, ніж до фінансової кризи, показало дослідження Financial Times (FT). Їх середня ефективна податкова ставка знизилася з 26% у 2008 році до 24% в 2016 р, а в 2000 р вона і зовсім дорівнювала 34%. Це відбувається, незважаючи на міжнародну боротьбу з ухиленням від податків

(13.03.2018).

Міністр фінансів США заявив, що Сполучені Штати категорично проти введення нового податку з боку ЄС проти великих американських цифрових компаній. Деякі з цих компаній є найбільшими роботодавцями та джерелами зростання американської економіки

(16.03.2018).

Зусилля податкової адміністрації США (IRS) по розкриттю власників офшорних рахунків з 2008 р збільшили збори податків на $ 3,5 млрд, але системно були більш-менш невдалими, констатує дослідження університету Мічигану.

Крім разових платежів, вони дали приріст бази з податку на прибуток в $ 2,5-4 млрд, що відповідає додатковим зборів в $ 0,7-1 млрд на рік. Велика частина власників офшорних рахунків, з 2009 р розкрила дані IRS, при цьому, мабуть, впевнена в тому, що кримінальних звинувачень на їхню адресу бути не може, і оцінила ризики «мовчазної» розкриття нижче, ніж офіційний штраф в 40% з суми несплачених податків

(13.03.2018).

Кабмін України схвалив законопроект, покликаний спростити умови ведення бізнесу в країні, що дозволить підвищити позиції України в рейтингу Doing Business. Зокрема, запропоновано скасувати пайовий внесок в розвиток інфраструктури населеного пункту, який, за даними Мінекономіки, фактично виступає податком на інвестиційну діяльність і створює істотні бар'єри для ведення бізнесу

(14.03.2018).

Фінляндія названа найщасливішою країною в світі, згідно з доповіддю ООН. У десятку кращих увійшли Данія, Ісландія, Швейцарія, Нідерланди, Канада, Нова Зеландія, Швеція та Австралія.

Індекс щастя в опитуванні походить від здорового кількості як особистої свободи, так і соціального забезпечення, що переважує, наприклад, той показник, що жителі цих країн платять одні з найвищих податків у світі

(14.03.2018).