Олександр Філатов - Управління ризиками, аудит і внутрішній контроль

Управління ризиками, аудит і внутрішній контроль

практичні рекомендації

Олександр Олександрович Філатов

Михайло Євгенович Кузнєцов

Олег Сергійович Зенков

Олена Олександрівна Єгорова

Ольга Леонідівна Грачова (Трегубенко)

Ельдар Шамильевич Джураев

Наталя Леонідівна Персод

Олена Миколаївна Тарасенко

© Олександр Олександрович Філатов, 2015

© Михайло Євгенович Кузнєцов, 2015

© Олег Сергійович Зенков, 2015

© Олена Олександрівна Єгорова, 2015

© Ольга Леонідівна Грачова (Трегубенко), 2015

© Ельдар Шамильевич Джураев, 2015

© Наталя Леонідівна Персод, 2015

© Олена Миколаївна Тарасенко, 2015

© Віра Філатова, дизайн обкладинки, 2015

Створено в інтелектуальної видавничій системі Ridero.ru

Передмова редакторів

У серії книг, присвяченій корпоративному і проектного управління, даний том включає методичні рекомендації з питань управління ризиками, аудиту і внутрішнього контролю. Це коло питань займає важливе місце в системі корпоративного управління і відноситься до набору найважливіших управлінських функцій відповідно до Кодексу корпоративного управління 2014 року.

Дійсно, важливими завданнями ради директорів є: нагляд за рівнем прийнятого компанією на себе ризику, забезпеченням достовірності фінансової звітності акціонерного товариства, контроль за забезпеченням збереження активів і діяльністю підзвітних йому органів виконавчого керівництва. У свою чергу менеджмент компанії повинен розуміти, як політики і контрольні індикатори, що встановлюються радою директорів, вбудувати в управлінську систему у вигляді дієвого операційного механізму, що дозволяє відстежувати відповідність фактичних показників нормативним рівням.

Тому в даній книзі зібрані в комплексному вигляді практичні методичні рекомендації, які можуть бути використані як на рівні ради директорів, так і на рівні виконавчого керівництва в приватних і державних акціонерних товариствах, які працюють в Росії.

Значна частина методичних рекомендацій, представлених тут, була підготовлена ​​членами Експертних рад НДІ КПУ і членами Експертно-консультаційної ради Росимущества, що входять до Комітету з управління ризиками та внутрішнього контролю. Ряд методичних рекомендацій, які увійшли в даний том, був затверджений Росимуществом як рекомендаційних нормативних документів для використання в діяльності акціонерних товариств з часткою державної участі.

Редактори висловлюють свою вдячність Єгорової Олені, партнеру компанії EY, керівнику Комітету з управління ризиками та внутрішнього контролю Експертно-консультаційної ради Росмайна, Олегу Зєнкова, раднику керівника Росмайна, координатору Комітету, членам Комітету, які брали активну участь в написанні рекомендацій, затверджених Росимуществом, а також всім авторам матеріалів, які увійшли в дану публікацію.

Олександр Філатов,

член ради директорів ПАТ «Бінбанку», член Експертно-консультаційної ради Росмайна, IoD Chartered Director Ельдар Джураев, голова ради директорів НДІ КПУ, IoD Certificate Director

Передмова партнера видання

Підвищення якості корпоративного управління та управління ризиками - це одна з ключових завдань сучасної приватної, публічної та державної компанії. Ефективне вирішення цього завдання незмінно призводить до збільшення вартості компанії і підвищення довіри з боку акціонерів та інвесторів на мікрорівні, тим самим сприяючи поліпшенню інвестиційного клімату і підвищення конкурентоспроможності Росії на світовій арені. Тому відрадно, що дане видання виходить за підтримки Росмайна і представників бізнес-спільноти.

TURNER Group - це динамічно розвивається компанія, що пропонує послуги в сфері управління ризиками, розміщення і супроводу складних страхових продуктів на міжнародному перестраховочном ринку для клієнтів в Росії і СНД. TURNER Group також надає послуги з актуарних супроводу і врегулювання збитків. Клієнтами компанії в Росії є найбільші підприємства банківської, нафтогазової, металургійної, телекомунікаційної, транспортної, фінансової галузі, агропромислового та інших секторів російської економіки. TURNER Group притягувалася більшістю російських компаній, які провели публічні розміщення своїх цінних паперів на міжнародних фінансових ринках, в якості консультанта з підготовки до IPO в частині мінімізації ризиків залучення членів ради директорів до відповідальності за невірно ухвалені рішення, а також в якості перестрахувального брокера для розміщення та супроводу програм страхування відповідальності директорів і посадових осіб (D & O) на міжнародних ринках, і інших складних страхових продуктів, що вимагають перестрахування н а континентальних, лондонських, азіатських і американських ринках.

Ми впевнені, що розвиток російського бізнесу і нарощування економічного взаємодії зі східними і західними партнерами потребують модернізації, підвищення ефективності та відкритості з боку вітчизняних компаній. Пильна увага до управління ризиками і розвитку інституту корпоративного управління, яке демонструють найбільш прогресивні російські компанії, вносить свою лепту у вирішення завдання підвищення конкурентоспроможності та допомагає подолати консерватизм і обережність контрагентів. Тому TURNER Group з вдячністю прийняв пропозицію виступити партнером проекту з випуску методичних рекомендацій у сфері управління ризиками, які можуть бути використані на рівні ради директорів і виконавчого керівництва в приватних, суспільних і державних суспільствах.

Олена Тарасенко,

генеральний діректорTURNER Group

Передмова Експертно-консультаційної ради Росимущества

В останні кілька років спостерігається підвищений інтерес до вдосконалення корпоративного управління в акціонерних товариствах за участю Російської Федерації. Розвиток системи управління ризиками та внутрішнього контролю (СУРіВК), правильна організація внутрішнього аудиту в компаніях відіграють тут дуже важливу роль.

Завдання з розвитку СУРіВК в держкомпаніях внесені до заходів Державної програми з управління федеральним майном, затвердженої Постановою Уряду № 327 від 15 квітня 2014 року. У 2014-2015 рр. Росимуществом проведена значна робота, спрямована на вдосконалення СУРіВК в держкомпаніях.

У 2013 році при Росмайно створений Експертно-консультаційну раду (ЕКС Росимущества), одним з дев'яти комітетів якого є Комітет з управління ризиками та внутрішнього контролю (Комітет Уривки). Комітет Уривки сформований з професіоналів, які мають великий практичний і методологічний досвід в даній області, які добре знають кращі корпоративні практики і механізми управління держкомпаніями.

Однією з найважливіших завдань, поставлених перед Комітетом, було створення методичних документів, що описують діяльність і взаємодія основних учасників СУРіВК в держкомпаніях. Оскільки директивне впровадження принципів СУРіВК в компаніях з рівня акціонера несе в собі певні ризики і складності (процес організації СУРіВК починається, як правило, з рівня ради директорів компанії), прийнято рішення про більш м'якому підході - документи затверджуються в форматі методичних рекомендацій виходячи з відомого принципу «comply or explain» (в нашому випадку - «відповідай або вмій пояснити невідповідність»).

Експертами Комітету Уривки розроблені методичні рекомендації щодо організації роботи комітету з аудиту, по організації внутрішнього аудиту в акціонерних товариствах за участю Російської Федерації. В даний час експертами Комітету готуються нові проекти методичних документів, в тому числі що стосуються загальних принципів організації СУРіВК, управління комплаєнс-ризиками, організації порядку взаємодії із зовнішнім аудитором і т. Д. В рамках виконання доручення Президента Російської Федерації від 27.12.2014 № Ін- 3013 експертами Комітету розроблені проекти Методичних вказівок по розробці держкомпаніями Положення про внутрішній аудит, Положення про систему управління ризиками.

Багато великих держкомпанії мають дочірні і залежні організації, найчастіше представляють значну частину бізнесу всієї структури. Необхідність побудови якісної системи управління і контролю змушує ще уважніше поглянути на організацію діяльності держкомпаній не тільки як окремих юридичних осіб, але і як холдингових структур, діяльність дочірніх і залежних структур яких взаємопов'язана з діяльністю головної компанії. Основні підходи до організації функції внутрішнього аудиту в таких компаніях розкриваються в Методичних рекомендаціях Росимущества з побудови функції внутрішнього аудиту в холдингових структурах за участю Російської Федерації.

Кінець ознайомчого уривка

СПОДОБАЛАСЯ КНИГА?