Кредиторська заборгованість: управління, аналіз, облік, погашення і списання

1. Погашення кредиторської заборгованості, терміни погашення
2. Реструктуризація кредиторської заборгованості
3. Списання кредиторської заборгованості зі строком давності

Мати дохід і залишитися на плаву - головні завдання бізнесу. Успішно функціонувати магазину допоможе грамотне управління кредиторською заборгованістю.

Деякі магазини, при виборі стратегії управління кредиторкою роблять неправильний вибір. А саме:

• Затримують сплату податків
• Затримують виплати зарплати.

Обидва варіанти загрожують проблемами. Часто керівники магазинів вважають, що можна тягнути з виплатами до бюджету.

Такі маніпуляції можуть привести до блокування рахунків до сплати податку. При цьому, ви можете втратити все рахунки, оскільки призупинення відбудеться за всіма рахунками, навіть якщо вони в різних банках.

Борги по зарплаті перед співробітниками може вилитися в перевірки з боку Гострудинспекции, накладення штрафів на магазин, додаткові виплати і втрату іміджу.

Читайте також: Перевірки магазину. Як "вижити" простому підприємцю

Як і інвентаризація на складі, інвентаризація активів проводиться не рідше 1 разу на рік. Однак для більш точного розуміння фінансового стану магазину рекомендується встановити більш часту інвентаризацію розрахунків, в тому числі - аналізу кредиторки.

Управління кредиторською заборгованістю - це обраний вами спосіб безпечного використання сум прийнятих і не погашених зобов'язань. Від правильності обліку залежить фінансовий стан магазину.

Фінансове становище магазину також залежить і від правильно розподілених обов'язків між співробітниками. CRM-система для магазину від бизнес.Ру дозволяє закріплювати завдання за відповідальними співробітниками, розподіляючи за ступенем важливості. Сервіс також передбачає можливість коментування та обговорення кожної окремої задачі, що спростить коммунікакцію співробітників.
Ознайомтеся з усіма можливостями CRM-системи бизнес.Ру безкоштовно >>>

Обліку підлягає заборгованість:
• банкам, кредитним організаціям і т.п .;
• постачальникам;
• перед працівниками підприємства (оплата праці та інші виплати);
• перед бюджетом з податків і зборів;
• інші борги (до них відносяться, наприклад, претензійні виплати).

Кредиторська заборгованість буває поточна і прострочена. До поточної відносяться зобов'язання, термін виконання яких ще не настав, а також борги, за якими ще не минув строк позовної давності.

Простроченої вважається заборгованість, що не погашена в період, встановлений договором. Якщо в договорі термін погашення заборгованості не прописаний, застосовуються строки позовної давності, встановлені Цивільним кодексом РФ. У загальному випадку вони становлять три роки.

Читайте докладний: Аналіз кредиторської заборгованості

Погашення кредиторської заборгованості, терміни погашення

Основне завдання при складанні графіка погашення - враховувати співвідношення термінів виплати боргів і розміру штрафів за прострочення або невиконання зобов'язань.

Спростити ведення фінансової звітності допоможе програма для автоматизації бизнес.Ру. Атоматізіруйте податкову і бухгалтерську звітність, прискорте виписку документів і виключіть помилки при заповненні.
Спробуйте повну версію ПЗ товарного програми бизнес.Ру безкоштовно! >>>

Реструктуризація кредиторської заборгованості

Як правило, відносно компаній реструктуризація кредиторської заборгованості проводиться під загрозою банкрутства боржника. Однак є і менш радикальні умови, наприклад, якщо кредитору вигідніше піти на поступки і отримати від неплатника хоч що-небудь.
Реструктуризація кредиторки можлива у вигляді:

• відстрочки погашення кредиторської заборгованості;
• зміни раніше обумовлених розмірів виплат або їх періодичності;
• своєрідного викупу частки в бізнесі боржника, рівній за вартістю сумі боргу;
• списання частини заборгованості.

Найчастіше мова про реструктуризацію кредиторської заборгованості йде при невиплати банківського кредиту або позики. контрагенти до такого виду врегулювання відносин у боржниками вдаються рідше.

У разі нормально працюючого бізнесу реструктуризація заборгованості краще банкрутства, оскільки дозволяє зберегти магазин. Але гірше, ніж нормальна виплата боргу, оскільки псує кредитну історію.

Читайте також: Гарантійний лист про оплату заборгованості. Як написати ?

Списання кредиторської заборгованості зі строком давності

Якщо кредитор не пред'являє до вас фінансових претензій і не вимагає свої гроші назад, в тому числі за підсумками своєї інвентаризації, то такі зобов'язання переходять в розряд незатребуваною кредиторської заборгованості.

У статті 250 п.18 НК РФ вказані два положення, коли кредиторку слід списати і визнати позареалізаційних доходів для податку на прибуток: ліквідація компанії-кредитора і виключення його з ЕГРЮЛ, і друге - НЕ затребуваність по терміну позовної давності.

Читайте також: ФНС спростила сплату податку з "списаної" заборгованості

Слід переконатися, що кредитор не виключений з ЕГРЮЛ внаслідок реорганізації. В цьому випадку всі зобов'язання старої компанії переходять до нової. І наявні заборгованості повинні бути включені у позареалізаційні доходи.

Якщо боржник направив лист з підтвердженням прийняття претензії , Визнав борг, направив лист з проханням змінити умови договору і підписав акт звірки - можна говорити, що термін позовної давності перерваний визнанням боргу з боку боржника.

В обліковій політиці або інших внутрішніх корпоративних документах повинно бути визначено, як списати кредиторську заборгованість. Відбувається це на підставі кількох видів обов'язкових документів. До них відносяться:

• первинні документи, що підтверджують освіту боргу (договір, акти, платіжні документи, рахунки і так далі);
• документи, що підтверджують наявність кредиторської заборгованості за підсумками інвентаризації (акт про результати інвентаризації та інвентаризаційний опис розрахунків);
• бухгалтерська довідка;
• пояснювальна про причини утворення заборгованості від відповідального співробітника;
• ваш наказ про списання кредиторської заборгованості.

Крім того, наявність незатребуваною кредиторки може підтвердити акт звірки взаєморозрахунків з контрагентами. Прострочена кредиторська заборгованість враховується за балансом протягом терміну позовної давності, потім списується і з позабалансового обліку. Якщо кредитор все-таки пред'явив вимоги, сума боргу переноситься на баланс.

Якщо ж, за вдалим для кредитора збігом обставин, він має право вимагати борг після закінчення терміну позовної давності , Така кредиторська заборгованість відображається на балансі, фактично, як нова.

Читайте докладніше про заборгованості:

1. Аналіз кредиторської заборгованості
2. Акт звірки взаєморозрахунків з контрагентами
3. Управління дебіторською заборгованістю
4. ФНС спростила сплату податку з "списаної" заборгованості
5. Гарантійний лист про оплату заборгованості