ПДВ з авансів покупців в 1С: Бухгалтерія підприємства 8
Опубліковано 30.05.2016 9:02 Переглядів: 31752
Розрахунок ПДВ з авансів, отриманих від покупців у рахунок майбутніх поставок, дуже часто викликає питання у бухгалтерів і не тільки. У цій статті я хотіла б розкласти по поличках (і розписати по проводках) даний процес на одному конкретному прикладі в програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8. Розглянемо варіант, при якому організація отримує аванс від покупця, обчислює ПДВ з даного авансу, а потім здійснює відвантаження товару в рахунок отриманої передоплати.
Факт отримання авансу відображається документом "Надходження на розрахунковий рахунок", розташованим в меню "Банк і каса" - "Банківські виписки". Обов'язково перевіряємо коректність вказівки ставки ПДВ в документі, особливо, в тому випадку, якщо банківські виписки завантажуються в 1С з сторонніх програм. 
При проведенні документа формуються руху по рахунках 51 і 62.02. 
На підставі документа "Надходження на розрахунковий рахунок" ми можемо створити рахунок-фактуру на аванс. Для цього необхідно скористатися відповідною кнопкою на верхній панелі документа. 
Документ заповнюється автоматично, нам потрібно тільки перевірити коректність даних. 
Потім проводимо документ і дивимося руху по рахунках. В даному випадку формується проводка Дт 76.АВ Кт 68.02, тобто сума ПДВ з отриманого авансу обчислюється до сплати. А також документ робить руху по іншим регістрів підсистеми обліку ПДВ в 1С: Бухгалтерія, які необхідні для коректного заповнення декларації. 
Так як виписувати рахунки-фактури на кожен аванс вручну дуже складно, в програмі передбачений механізм групової реєстрації рахунків-фактур на аванс. Про те, як з ним працювати, а також про необхідні налаштуваннях облікової політики, я розповідала в своєму відео Реєстрація рахунків-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерія 8 - ВІДЕО
Потім відображаємо факт відвантаження товару, яка в нашому випадку відбувається на тиждень пізніше оплати. Для цього заходимо в розділ "Продажі" і створюємо документ "Реалізація (акти, накладні)". 
Обов'язково перевіряємо коректність вказівки рахунків розрахунків (в нашому випадку це рахунки 62.01 і 62.02, як і в документі "Надходження на розрахунковий рахунок") і ставки ПДВ. Потім натискаємо на кнопку "Виписати рахунок-фактуру" в нижній частині документа. 
При проведенні документа відбувається залік авансу (Дт 62.02 Кт 62.01) і нарахування ПДВ з відвантаження (Дт 90.03 До 68.02). Також формуються руху по регістру "ПДВ продажу". 
Як ми можемо помітити, ПДВ в сумі 15 254,24 руб. був нарахований в нашому випадку двічі (зроблені проводки по кредиту рахунку 68.02):
1. при реєстрації рахунку-фактури на аванс - проводка Дт 76.АВ Кт 68.02
2. при відвантаженні товару - проводка Дт 90.03 Кт 68.02
Відповідно, щоб сума податку до сплати була завищена, нам потрібно зробити ще одну операцію - пред'явити до відрахування суму ПДВ з зарахованого авансу. Виконується ця операція в ході регламентних процедур по ПДВ в кінці податкового періоду, використовується документ "Формування записів книги покупок". Знайти його можна в меню "Операції", пункти "Помічник з обліку ПДВ" або "Регламентні операції ПДВ". Детально про те, як працювати з цим документом я розповідала в своєму відеоуроці Документ "Формування записів книги покупок" в програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8 - ВІДЕО
Створюємо новий документ, натискаємо кнопку "Заповнити документ" і переходимо на вкладку "Отримані аванси". 
Необхідна запис потрапляє в документ автоматично з подією "Залік авансу". Проводимо документ і бачимо, що наша сума ПДВ проходить за дебетом рахунка 68.02, зменшуючи загальну величину ПДВ до сплати, і по кредиту 76.АВ, закриваючи розрахунки по даному контрагенту. Також формуються руху по регістру "ПДВ покупки", завдяки чому дана сума потрапляє до декларації з ПДВ. 
Звичайно, розповісти про всі нюанси розрахунку ПДВ з авансів в одній статті неможливо, тому, якщо у вас є бажання повноцінно освоїти цю та інші теми, пов'язані з розрахунком ПДВ, я раджу Вам наш відеокурс "ПДВ: від поняття до декларації"! Ділимося практичним досвідом і допомагаємо навести порядок у Вашій базі. Курс побудований за схемою "теорія + практика в 1С". Детальна інформація про курс доступна по посиланню ПДВ: від поняття до декларації.
Сподобалася стаття? Підпишіться на розсилку нових матеріалів
Наші навчальні курси і вебінари
Відгуки наших клієнтів
>